基于现金流视角浅谈企业资金管理

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1、基于现金流视角浅谈企业资金管理【摘要】?Y金是企业运营的命脉，资金管理是现代企业管理的重要组成部分，加强资金管控、提升资金流通周转速度是集团企业实现可持续发展的首要前提，而资金管理中最重要的环节就是现金流，现金流的充裕程度决定了企业的发展速度和稳定程度，本文基于现金流管理的视角对企业的资金管理进行分析。【关键词】现金流；资金管理；经营决策一、企业资金管理1.企业资金管理概述企业资金管理是指企业管理经营层对企业的现金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，主要指对资金的决策、计划和控制三个方面。资金决策是公司经营决策者根据公司的发展目标，依据经济环境与经营策略，通过规划

2、所形成的有关资金的筹集、使用、分配和监督的方案；资金计划是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算；资金控制是指公司依据年度资金预算指标，对资金进行管理和监督从而达到预期目的。2.企业资金管理的重要性资金管理在企业日常经营管理中的重要性主要体现在以下两个方面：一是提高企业资金的使用效益，基于所处行业各项资金评价指标，对企业经营的结果进行分析，根据结果采取一定的措施，如加强库存周转、进行季节性采购、加快应收账款回收等方式修正经营期间内资金使用出现的问题，提高资金的使用效率。二是规避企业资金风险，在企业生产经营过程中通过建立符合企业性质的资金预算体

3、系可以降低资金风险：根据企业历年的生产、销售等微观数据结合宏观的行业、经济形势做出对现金流做出准确预算与及时调整；通过管理营运期间内的现金流可有效规避资金风险：对现金流的组成成分进行分析，可以帮助企业掌握收入的状况，降低流动性风险。3.企业资金管理过程中的现状及问题自我国改革开放、确立社会主义市场经济体制以来，市场经济倒逼企业从粗放型的资金管理向高水平的资金管理过渡，虽然企业的资金管理已得到长足发展，但是一些不可忽视的资金管理问题仍然存在于企业生产经营的过程中，主要表现为两大方面：一是资金管理制度尚未健全；二是资金调度缺乏安全性。具体表现为以下几点：（1）资金管理制度缺失及管理水

4、平低下大多数企业在资金管理方面存在着“无规可循、有规不循”的情况，即没有全面建立资金涵括预算、调度、筹措等在内的资金管理制度；有的企业建立了资金管理制度，但在操作管理的过程中未能按规执行，这就容易使得企业在周期结算时出现营运资金时而过剩时而不足，轻则影响企业资金的使用效率，重则影响企业的发展，使企业容易遭受财务风险。（2）资金管理混乱及监控缺位在企业资金运动的过程中，虽有设置相应的监督制度及职能，但在实际工作中由于没有全面统筹掌握资金运动情况，各岗位人员权责混淆，导致资金管理混乱，企业内审较为随意，对资金流动的监管更是态度松散。事前无计划、事中无监督、事后无处罚的管理机制导致了企

5、业的资金在流动的过程中暴露在危险之下。（3）企业融资无法匹配对于大多数中小企业难以获得金融机构的资金支持，因此，这些企业融资的出发点并非在于维持经营与正常地扩展业务，而是为了盲目扩张出现冲动融资的情况，由于盲目扩张导致运营、销售水平无法跟进，造成财务成本大幅增加，影响到现金流动的健康。（4）资金使用效率低下合理安排资金是企业运营的重心，在市场经济环境中，企业的运营必须以资金的有效流通为核心，最大限度地追求资金的使用效率。由于集团制的管理，是的集团内企业在使用资金时总会存在种种矛盾，例如集团无法集中化管理各成员单位的资金、集团管控制度与实际生产经营需求相差甚远等，由于资金管理体制无

6、法全面覆盖导致了集团对资金的掌控能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。二、现金流管理1.现金流的含义现金流量是某一时期内企业现金流入和现金流出的数量。现金流对于每一个经济个体而言都是客观存在的，现金流之于经济个体，就像是血液之于人体。现金流在企业管理中的地位，既非源于政府意志，也不取决于实际控制者的偏好，而是由它本身的天生属性决定的。，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。2.有效地管理现金流如何有效地管理现金流是现代企业决定成败最重要问题

7、，有效的现金流量管理是企业财务控制的手段之一，增强企业决策的实效性，保持和发展企业持续经营的能力，是企业可持续发展的关键。以下通过几个方面阐述如何管理企业现金流：（1）编制现金流量表与预算表现金流量表体现了企业在营运期间内现金的流入和流出情况，阐述了企业在此期间内的现金双向逻辑关系，是对企业的偿债、支付股利、未来获取现金能力的判断依据，更是对企业的经营投资活动对成果和财务状况的客观评价。企业应当每月编制现金流量表，对现金流量完成情况进行分析，基于分析结果编制下期的现金预算表。只有