【5A文】IPO律师法律实务.ppt

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1、1A股首次发行上市律师实务2一、二、三、四、A股首次发行上市律师工作程序A股上市前期的律师工作——尽职调查和改制撰写法律意见书（律师工作报告）应注意的问题律师工作底稿的制作目录3第一部分A股首次发行上市律师工作程序一、提交项目建议书二、参与项目的注意事项1、配置合适的团队2、及时答复且均需书面3、答复内容需具体详实4、正式出具法律意见的程序5、与各中介机构的协调6、信息传递方式4第一部分A股首次发行上市律师工作程序三、工作程序1、尽职调查2、公司改制3、辅导验收4、制作A股上市申报材料一、尽职调查1、A股IPO律师

2、尽职调查的一般流程（1）拟改制上市公司与律师事务所签订聘请律师合同、保密协议书（2）律师起草“尽职调查清单”（3）由拟改制上市公司收集所有相关资料（4）由律师对公司提供的资料进行审查，并进行资料核对和询证（5）律师根据调查结果出具尽职调查报告（6）律师根据出具的尽职调查报告，协同公司、主承销商等其他中介机构确定改制及发行上市方案5第二部分前期律师工作——尽职调查和改制62、律师尽职调查的渠道（1）拟改制上市公司（2）登记机关（3）拟改制上市公司所在地政府及所属各职能部门（4）拟改制上市公司聘请的各中介机构（5）拟改制上市公司的债权人、债务人第

3、二部分前期律师工作——尽职调查和改制3、律师尽职调查报告的撰写法律尽职调查报告一般包括如下内容：（1）律师对尽职调查的要求，尽职调查的方式及时间范围（2）律师审查过的文件清单，以及要求公司提供但未提供的文件清单（3）进行尽职调查所做的各种假设（4）出具尽职调查报告的责任限制或声明（5）对审查过的资料进行总结，对所涉及的法律事项以及所有审查过的信息所隐含的法律问题的评价和建议7第二部分前期律师工作——尽职调查和改制4、律师尽职调查中需要注意的问题（1）正确把握律师尽职调查与购务尽职调查的关系（2）律师对尽职调查资料，应反复地研究判断，进

4、行相应核查验证（3）对所有文件资料的整理和归档，并制订必要的工作底稿8第二部分前期律师工作——尽职调查和改制95、律师尽职调查的具体内容（1）公司的设立与存续（2）公司的经营许可（3）法人治理结构（5）公司的资产状况（7）税务状况（4）公司的财务状况（6）关联交易和同业竞争（8）对劳动人事的尽职调查（9）重大合同履行情况及重大债权、债务情况（10）诉讼、仲裁或行政处罚情况（11）公司的保险状况（12）股本和股权第二部分前期律师工作——尽职调查和改制10二、改制1、改制及重组方案的设计（1）确定上市主体及范围（2）改制设立股份有

5、限公司的方式（3）整体变更模式下的重组第二部分前期律师工作——尽职调查和改制112、律师主导企业改制的操作要点（1）向中介机构明确审计和评估的范围及基准日（2）与审计师一起制定资产、负债、权益、费用、收入、损益的组合与剥离方案和财务分帐办法（3）注意审计报告签署日距离股份公司设立日六个月有效，评估报告十二个月有效（4）审计与评估的范围应保持一致第二部分前期律师工作——尽职调查和改制122、律师主导企业改制的操作要点（5）剥离非经营性资产及离退休人员（6）主营业务突出，禁止“捆绑”上市（7）拟上市公司与集团公司签署综合服务协议、与关联交

6、易有关的协议或者避免同业竞争协议等（8）对关联企业的调整第二部分前期律师工作——尽职调查和改制3、变更设立股份有限公司的全面操作规程（1）筹建阶段A、制定改制方案，确定并调整有限责任公司的股东及其出资数额，出资方式，出资比例B、有限责任公司的股东会决议整体变更C、聘请会计师事务所对拟改制上市公司进行审计。聘请评估师对有限责任公司的资产进行评估D、有限责任公司的股东会决议通过公司章程，可委托律师起草E、向工商行政管理机关申请企业名称核准登记，取得企业名称核准通知书13第二部分前期律师工作——尽职调查和改制143、变更设立股份有限

7、公司的全面操作规程（2）成立阶段A、确定拟设立股份有限公司的董事会候选人、监事会候选人，公司组织机构设置及各部门人员配备B、聘请验资机构对各股东的出资到位情况进行验资，出具验资报告C、召开公司创立大会D、向有关工商行政管理机关报送有关文件，申请设立登记E、有关工商行政管理机关作出予以登记的决定，并发给《企业法人营业执照》，股份有限公司正式成立第二部分前期律师工作——尽职调查和改制一、法律意见书和律师工作报告的格式和要求1、应按照《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号--公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》规定的格式2、应根据《证券法

8、》、《公司法》和《首次公开发行股票并上市》等法律、法规的规定而出具3、法律意见书