重庆建工基于云会计的全面预算管理实践

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1、本期专题Finance&Accounting重庆建工基于云会计的全面预算管理实践程平蒋雨沈建华■重庆建工集团股份有限公司(以化，给集团公司实施全面预算管理带来了集团公司的预算管理风险。此外，预下简称重庆建工集团)是一家集建筑安了较大的困难。算数据与财务决算金额未能适时关联分装、路桥施工、市政建设、工程设计等（二）全面预算编制周期长、精细析，而是采用季度分析，由各分子公司多项业务为一体的大型建筑企业集团。度低编写书面分析材料并查找预算执行差异多年来，集团虽然设立了全面预算管理重庆建工集团的全面预算采用自下原因，效率较低。另外，各分子公司的预委员会并建立了集团及分子公司两个而

2、上——自上而下——自下而上分级算目标在执行过程中往往需要根据集团预算管理层级，同时制定了《全面预算次、分部门的编制程序。首先，集团全战略发展思路和外部环境的变化及时做管理办法》、《绩效考核办法》、《资金集面预算管理委员会参考分子公司根据年出相应的调整，但由于受集团公司预算中管理办法》等多项规范来指导和组织度战略目标制定的年度预算目标，结合管理流程和手段的约束，无法实现对预整个集团全面预算管理的实施，但由于集团整体战略目标制定各分子公司的年算及时有效的调整，对企业的经营发展信息化应用的欠缺，仍存在许多问题。度预算目标，以实现企业战略发展的程产生了一定的负面影响。本文以重庆建

3、工集团目前全面预算管序化和可度量化。然后，集团公司将预二、基于云会计的全面预算管理现状为切入点，详细阐述集团建立的算目标下达至各分子公司，各分子公司理平台整体框架基于云会计技术的全面预算管理框架总经理组织公司内部各部门进行预算编及如何利用该框架实现企业全面预算制，由分子公司财务部门人员汇总并上为了解决上述问题，重庆建工集团管理的具体流程。报给分子公司总经理，待分子公司总经建立了基于云会计的全面预算管理平台理审批通过后，再上报汇总到集团财务（下称云平台）。该平台的基本体系结构一、存在的问题资产部。这样一个主要依靠EXCEL表包括IaaS(基础设施即服务)、HaaS（硬件（一

4、）预算管理软件差异形成预算数格的半人工的预算数据层层上报审批过即服务）、DaaS(数据即服务)、PaaS(平台据的“信息孤岛”程，大大增加了整个集团预算编制时间，即服务)、SaaS(软件即服务)五个层级，多年来，重庆建工集团部分分子公也使预算编制的精细度降低。其中，SaaS可以实现云会计核算服务、司虽实现了预算管理的信息化，但由于（三）缺乏对全面预算执行情况的实云会计管理服务、云会计决策服务、统地域差异和管理上的自主权，各分子公时监督、控制与预算调整支持一访问门户(Portal)以及其他与会计信息司采用了不同厂商的预算管理软件进行重庆建工集团预算数据的“信息孤系统相关的业

5、务系统服务，PaaS用来构预算编制和管理，各软件间没有实现接岛”，使集团无法实现对各分子公司预算建云会计的数据库服务以及会计信息化口，不同分公司的预算数据成为“信息执行情况的实时监督。同时，由于分子开发应用环境服务平台，DaaS用来构建孤岛”，各分子公司之间、分子公司与集公司内部的预算调整无法及时反馈至集和整合企业以会计信息和经济信息为核团公司之间无法实现预算数据的实时交团层面，因此集团很难对企业层面某方心的数据资源，HaaS用来构建服务器集换，集团不能在分子公司运营期间根据面的预算进行整体控制，集团的全面预群及数据中心的应用环境，IaaS用来形业务发展变化对预算进行实时

6、调整和优算管理对各分子公司缺少约束力，增加成有效的弹性计算能力（见图1）。201515·财务与会计21本期专题Finance&Accounting用该开发工具构建和整合企业各应用系统，利用开发者提供的组件实现全面预算业务的功能扩展，通过数据分析组件、可视化组件等使管理层能直观、清晰地呈现预算过程分析可视化。此外，通过应用接口实现与会计核算系统的无缝衔接，管理人员可实时查询企业预算的变化情况，为企业实现预算控制提供了技术支撑。（三）通过SaaS实现全面预算管理业务实施SaaS面向终端用户，提供基于互联网的云计算预算管理应用服务，将公司全面预算管理系统统一部署在云平台上。Sa

7、aS云服务与全面预算业务结合，必须具备完整的数据采集、数据交换、数据分析等功能模块，其中，数据采集模块使集团能够实时、动态地获取分子公司的当前预算执行数据，数据交换模块使集团与分子公司之间能更好地传递信息，并使管理层实现对预算数据的实时控制，数据分析模块将预算数据与实际发生数据进行对比分析，使企业可以灵活地调整预算计划。这些功能完全部署在云中，各预算部门不再需要单独自建、更新和升级技术环境，整个预算流程在系统内都可以得到体现。图1 基于云会计的全面预算管理平台结构框架三、具体流程（一）通过IaaS、HaaS、DaaS构建全据、