中石油物资企业全面预算管理办法

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1、×××预算管理办法朴智管理咨询公司二OO三年十二月三茅人力资源网：http://www.hrloo.comHR找资料上三茅资料：http://zl.hrloo.com/×××预算管理办法第一章总则一.为加强公司内部控制，促进公司预算管理工作的科学化、规范化、程序化，使公司全面预算管理工作顺利、有效进行，提高公司生产经营管理水平，制定本管理办法。二.预算是一种系统的管理方法，用来分配公司的财务、实物及人力等资源，以实现公司既定的战略目标。三.业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算和年度经营计划共同构成公司的全面预算。全面预算是公司战略规划

2、细化及量化的具体表现，也从真正意义上实现与战略规划的紧密联系。另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的绩效考核真正拥有明确、可行的目标，促进公司的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。四.设立预算目标应遵循的原则1.预算目标与公司战略目标相协调原则。预算目标必须体现公司战略目标的要求。2.体现公司价值原则。预算目标要与公司价值取向相一致。3.预算目标易于分解和操作原则。预算总目标最终要分解为不同层次的预算指标，落实到各个具体业务主体，并根据预算执行结

3、果进行考核。4.预算目标相互衔接和勾稽原则。通过各个目标的相互衔接，全面、客观地反映和评价企业的经营状况。五.公司预算是公司的商业秘密，未经总经理授权，任何人不得私自披露或泄漏公司的预算内容。第二章预算管理的组织机构六.公司设立预算委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。预算委员会由公司管理层和各部门负责人临时组成，由总经理担任三茅人力资源网：http://www.hrloo.comHR找资料上三茅资料：http://zl.hrloo.com/预算委员会主任，总经理是公司预算的总负责人，各单位是预算编制主体，总经理办公室是牵头协

4、调部门，财务资产部负责汇总。一.预算委员会协调好各部门充分实现信息共享，使各部门就预算编制基础达成一致。对预算的编制、实施、调整、监督等环节进行审批。二.除项目预算由生产经营管理部负责汇总审核工作外，其它预算由财务资产部具体负责汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。三.公司内部生产、物资、人力资源、生产经营管理等职能部门具体负责本部门业务范围的预算编制、执行、分析、控制等工作，配合预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。各部门负责人参

5、与公司预算委员会的工作，并对本部门全面预算执行结果承担责任。四.公司所属各院、各单独核算单位是公司主要的业务主体，在财务资产部和生产经营管理部的指导下，负责本单位各项预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。五.公司监察审计部会同财务资产部、生产经营管理部及公司各业务部门负责对公司预算的编制、执行进行监督。六.预算考核纳入公司绩效考核制度中，由人力资源部负责执行预算考核结果。第一章全面预算的内容及其编制依据七.公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照

6、各业务主体所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。八.业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，本公司现阶段的业务预算包括项目直接成本预算、间接费用预算、管理费用预算、财务费用预算、经营费用预算等。1.项目直接成本预算是公司各业务主体编制的预算期内针对不同项目，从事生产，提供服务发生的可归集到不同项目的直接成本预算；2.三茅人力资源网：http://www.hrloo.comHR找资料上三茅资料：http://zl.hrloo.com/间接费用预算是各业务主体编制的在预算期内为完成生产服

7、务发生的不能归属于某个项目的费用预算；1.管理费用预算是公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用预算；2.财务费用预算是公司为生产经营过程中筹集资金而发生的费用预算；3.经营费用预算是公司对外承担业务过程中发生的各项费用，以及专设经营机构的各项经费。一.资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。1.固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所

8、引起的现金流入，也应列入资本预算。公司的国家基本建设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、公司技术改造方案等资料单独编制预算；2.权益性资本投资预算是公司在预算期内为了