复旦大学校、院系年度预决算管理体制改革实施方案（试行）

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1、复旦大学校、院系年度预决算管理体制改革实施方案（试行）为适应学校改革和发展的需要，促进学校整体建设和发展目标的实现，经党委常委会研究，学校决定以《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》为指导，实施校、院系年度预决算管理体制改革。根据财政部、教育部有关文件精神，结合学校实际情况，特制订本实施方案。一、改革目标通过实施校、院系预决算管理体制改革，建立健全学校预决算管理体制，提高经费分配透明度，充分发挥专家在资金配置过程中的作用，健全和完善相应的预决算程序，提高资源配置与使用效率。通过实施校、院系预决算管理改革，改革现行的以职能部门为主、按“条”

2、分配资金的预决算管理模式。将院系作为预决算执行主体，将各类资金尽可能整合成“块”直接下达给院系，由院系根据预算编制指南，结合本单位发展规划、工作重点，自主统筹安排各项经费预算，以增强院系办学自主权和办学活力。进而推动管理重心下移，形成以“微观激活，宏观调控”为特征的校、院系两级管理体制。二、改革内容1（一）、建立健全校、院系预决算管理体制学校根据合理分工、相互制约、充分发挥专家作用的原则，逐步建立、健全由预决算决策、预决算执行、预决算监督三方面组成的预决算管理体制。1.预决算的决策机构：作为最高管理决策机构，校长办公会议对预决算承担最终的决策与管理责任，并负责

3、批准学校预决算方案。为充分发挥各方面专家的作用，提高预决算工作透明度，学校设立主要由各院系专家、学者组成的预决算工作委员会，负责先行对提交校长办公会议审批的预决算管理办法，以及校、院系的预决算方案进行审议，并提交校长办公会议批准。2.预决算的工作与执行机构：预决算工作委员会的秘书机构设在发展规划处，协助委员会履行日常管理和工作职责。财务处负责接受校内各单位递交的预算申请、预算草案编制和预算下达等具体业务工作。学校的各院、系是最终的预决算执行单位。其主要职责是负责本单位预决算的编制、上报和执行工作，并对本单位预决算的执行结果负责。3.预决算的监督机构：预决算工作

4、委员会每年向教职工代表大会报告学校年度预决算情况，并接受监督。审计处负责对学校及所属各单位的预算执行情况和财务决算实施审计监督。（二）、建立科学合理的预算编制流程2学校的预决算年度为自然年度，从每年1月1日到12月31日。学校的预算编制流程为“四上四下”：1．一上一下：预决算工作委员会提出年度预算编制建议草案，上报党委常委会审议。党委常委会根据年度工作重点，决定预算年度内资金的投入重点和方向，形成年度预算编制的指导性意见，并下达给预决算工作委员会。此阶段在预算年度开始前的2个月内完成。2．二上二下：预决算工作委员会根据校党委常委会下达的年度预算编制的指导性意见

5、，通过财务处向各预算执行单位下达编制预算通知。各预算执行单位按时编制预算并上报财务处，由财务处初审汇总形成预算草案。此阶段在预算年度开始前的1个月内完成。3．三上三下：发展规划处召集预决算工作委员会对预算草案进行审议，并通过财务处将审议意见反馈下达给预算执行单位。各单位对预算修改后通过财务处上报预决算工作委员会。此阶段在预算年度开始后的1-2个月内完成。4．四上四下：预决算工作委员会将审议通过的预算方案报校长办公会议批准；然后以校发文件形式向各单位下达预算执行通知。此阶段在预算年度开始后的3个月内完成。（三）、逐步调整学校对院系的经费分配模式学校对院系的经费分

6、配，将从目前以职能部门为主，按“条3线”分配资金的模式，改为学校先按因素法分项核定经费，然后将预算整体下达给院系，由院系自主统筹安排预算的资金分配模式。根据国家现行有关财务管理制度，以及学校的实际情况，学校先将职工困难补助经费、退休人员活动费、行政经费、本科生培养费、研究生培养费、学生活动经费、基本科研业务费、岗位津贴、奖励绩效津贴、985工程三期院系学科建设资金等经费项目纳入经费分配模式的改革范围。各项具体经费名目、分配与核拨方式及其用途，参见《院系预算核拨项目表》（附后）。各院系根据学校核拨的预算，以及下达的预算编制指南和相关的资金管理办法，编制上报院系预

7、算方案，并按学校批复的预算分专项经费和日常经费两大类进行管理。（四）、明确学校对核拨给院系的经费的基本管理要求学校对于核拨给院系的有关经费，原则上分为日常与专项两大类进行管理。凡是属于日常经费的，在经预决算工作委员会审议通过，并经学校批准后，尽可能整体下达给院系。院系在下达的预算限额范围内，自主安排确定经费的具体用途，并以院系年度预算的形式报预决算工作委员会审议通过。下达给院系的专项经费，原则上根据“211工程”、“985工程”等不同专项资金的管理要求进行管理。由院系自主支配的院系学科建设资金和队伍建设资金，由院系每年提出专项预算，每年进行决算。当年未分配使用

8、的专项经费部分，原则上由学校收4回统筹