内部控制手册纲要

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1、内部控制手册纲要1总论…………………………………………财务科1.1概述1.2编制依据1.3试用范围1.4使用指南1.5维护及更新1.6关键术语和定义2控制环境2.1发展战略…………………………………………院办（战略规划流程主要描述医院关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划的编制、战略的实施、战略的监督和战略的调整等内容）2.2医院文化…………………………………………院办（包括医院核心理念、价值观、战略目标、发展方针、管理理念、医院精神和医院作风等内容，制度文化、物质文化、行为文化、精神文化四方面。）2.3风险管理策略……………………………

2、………院办（例如：常见风险因素，风险应对策略等）2.4组织架构……………………………院办2.5权利与责任分配……………………………院办2.6人力资源政策与措施……………………………人事科（员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期轮岗轮换制度）2.7反舞弊机制………………………………………审计室2.8信息系统控制环境………………………………信息科（信息系统的更新，重大事故的处理与汇报，信息系统的主要控制点等）3风险评估…………………………………………审计室（包括了风险管理的全过程，即设置目标、风

3、险识别、风险分析、风险应对）3.1概述3.2建立风险评估机制3.3建立并完善风险管理体系4控制活动4.1货币资金管理流程……………………财务科货币资金管理流程图4.2融资管理流程…………………………财务科融资管理流程图4.3收入管理流程…………………………财务科收入管理流程图4.4支出管理流程…………………………财务科支出管理流程图4.5存货管理流程（管理流程包括采购、领用、储存、报废等流程）4.5.1后勤物资管理流程……………后勤保障部后勤物资管理流程图4.5.2药品管理流程………………药剂科药品管理流程图4.5.3高值耗材及卫生材料管理流程

4、………………器械科4.5.4大型设备管理流程………………器械科大型设备管理流程图4.5.5信息电子材料管理流程………………信息科信息电子材料管理流程图4.9固定资产管理流程………………财务科固定资产管理流程图4.10合同管理流程………………法制科合同管理流程图4.11建设项目管理流程…………………后勤项目办、审计室建设项目管理流程图4.12全面预算管理流程…………………………财务科全面预算管理流程图4.13信息系统管理流程……………………信息科信息系统管理流程图4.14成本管理流程…………………………财务科成本管理流程图5信息与沟通5.1政策与

5、程序………………………………院办（医院制度的发布、执行、监督等程序）5.2内部报告………………………………宣传科(根据发展战略和风险控制要求定期编制内部报告)6评价与监督………………………………………审计室6.1内部审计（建立内控监督制度，明确监督职责权限，规定内部监督程序和要求，建立内部控制持续改进制度，确保内控体系有效运行和不断改进等）6.2自我评估（对内部控制的有效性进行评价，并出具单位内部控制自我评价报告）6.3反舞弊程序和控制7各科室工作职责………………………………各行政职能科室附：上述解释仅供参考，各科室按照实际工作内容完善即可。