以财务管理为中心的内部控制制度建设

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1、第35卷第6期山东冶金Vol.35No.62013年12月ShandongMetallurgyDecember2013?????????????????经济与管理???????????以财务管理为中心的内部控制制度建设1112邓平，刘清利，付延花，唐宪省（1济钢集团有限公司，山东济南250101；2山东省冶金科学研究院，山东济南250014）摘要：山东省冶金科学研究院以财务管理为中心，以内部会计控制为主线，重视合同管理、强化应收账款控制、加强存货管控、重视内部会计控制报表的设计与编制工作，实现了内部管控常态化、系统化，提高了经营管理能力，积累了管

2、理经验。关键词：内部控制；会计控制；管理能力中图分类号：F275.2文献标识码：A文章编号：1004-4620（2013）06-0058-02审，通过设计优化评审消化用户技术方案和要求，1前言为实现合同预算成本提供保证。三审：合同产品制近年来，受金融危机及产能严重过剩的影响，造前评审，主要是优化生产制造方案，控制制造成冶金行业处于前所未有的困难时期。决战于市场，本，倒逼采购成本。四审：对合同成本实际执行情决胜于内部管理控制，只有围绕解决经营管理中的况评审，对合同成本完成情况适时监控。“四评审”突出问题，加快内部控制体系建设步伐，才能将内制度做到事

3、前优化、事中监控、事后分析、合同执行部控制转换为企业管理有用的智慧与智力，才能有完结封闭后进行考核、定期总结，实现了合同管理效提高企业的经营管理能力和经济效益。山东省的闭路循环，提高了合同中标率，合同成本得到有冶金科学研究院（简称研究院）在抓好产品和市场效控制，确保了合同利润最大化。开发的同时，以财务管理为中心，以内部会计控制3）突出财务部门对合同执行情况的适时监督为主线，通过强化内部管理控制，促进了经营管理控制。合同一经签订进入履行阶段，立即纳入财务能力和经济效益的提高。部门监控范围，通过合同台账和合同报表，把与合同有关的所有信息进行全过程、全

4、节点在线适时反2内部控制制度建设的措施映监督。财务部门通过建立合同执行情况台账、合针对内部控制缺陷，围绕解决经营管理中的突同管控报表信息资料，解决合同管理信息不对称、出问题，制定切实可行的措施，实现了规范管理。不及时、不完整等问题；定期召集合同实施责任、设2.1重视合同管理计研发、采购供应、生产制造等部门，进行合同成本针对合同管理控制存在的突出问题和风险，对执行情况分析评审，能够明晰合同执行中任何环节合同全过程、全节点适时监督控制。的问题、风险，及时进行反馈和解决。1）建立完善《合同管理制度》。按照企业内部2.2强化应收账款管理控制控制规范要求，

5、结合企业实际，建立合同分级授权长期以来，研究院应收账款居高不下，坏账时管理制度，明确相关部门和岗位的职责权限，对合有发生，内外部对账不符，严重影响管理水平和经同实行统一归口管理。法律部门（或岗位）作为合济效益的进一步提高。为此，研究院建立和完善应同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。明确收账款内部控制制度。1）建立应收款项岗位责任合同管理职责分工，健全合同管理考核与责任追究制，财务部门建立应收账款管理责任制度，销售部制度，确保合同调查、谈判、文本拟定、审批、签署、门负责应收账款的催收，法律部门给予法律支持，履行、补充和变更、解除、结算、登记等全

6、过程、全环财务部门进行督促；2）建立产品（工程项目）赊销及节都能得到规范控制和机制保障。信用管理控制制度；3）建立应收款项台账管理制2）通过实践和不断修改，完善合同控制管理办度；4）财务部门定期编制应收款项明细表，及时报法，实行合同“四评审”制度。一审：合同投标前评告反馈应收账款完整信息；5）建立应收账款账龄分审，主要评审合同项目的风险大小及合同成本、利析制度；6）建立内部催收款项责任制度和逾期应收润预算的准确性。二审：合同中标后设计优化评款项责任追究制度；7）建立应收款项年度清查制度；8）建立坏账核销管理制度。制定管控制度的同收稿日期：2013

7、-11-08时，在控制措施上把应收账款回收与开拓市场订单作者简介：邓平，男，1958年生，1986年毕业于山东广播电视大学会同一高度对待，订单与资金回款一起抓；在内部会计专业。现为济钢审计部部长，会计师，从事审计管理工作。58邓平等以财务管理为中心的内部控制制度建设2013年第6期计控制核算上，实行“以合同管理为源头”的管理核理、岗位责任制、绩效考核、基础规范管理等。平均算方法，财务科从合同签订到匹配采购、下订单生每月下发2.9个，仅2013年1—9月份就通过内控执产、完工出库、回款的全过程、全节点实施管理控行情况考核追究责任124人次，考核奖罚

8、金额达制，适时对合同进行管理、跟踪。不仅对账面已形17.20万元。成的应收账款进行管理，而且还将合同约定的预2）流程规范、手续严格、标准