建立以风险为导向的内部控制制度.pdf

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1、管理/制度CO-OPERATIVEECONOMY&SCIENCE建立以风险为导向的内部控制制度□文/赵鹏近年来，内部控制理论的一个新成地减少风险的负面影响。坏不同，大致可分为四种：高风险型组合、果是基于风险管理的内部控制，它从风险3、创立风险管理负责制。首先在企业稳健型组合、低风险型组合、冒险型组合。管理角度分析风险管理与内部控制之间内部建立起风险管理组织，风险管理组织企业通过分析不同类型的项目组合，在进的关系，企业通过建立这一新型内部控制包括总组织和下设若干分组织，风险管理行项目投资时有效地控制投资风险。制度，可以有效地增强风险管理效果。组织实行部门领导负责制，其中总

2、组织负8、防范经营风险。经营风险是每个企一、我国企业内部控制在风险管理中责管理企业整体风险，各分组织负责管理业最常遇到的风险，应大力加强经营风险的问题及对策不同部门的风险。各部门领导负责本部门的防范。我国企业应建立监督部门，负责（一）我国企业内部控制在风险管理的风险管理工作，风险管理者可以由部门对企业经营进行监督。坚持以市场需求为中存在的问题。企业在日常生产经营过程主要领导担任，也可以由其他人担任，受导向，确定生产产品品种及其生产数量，中面临着各种不确定性因素。对企业有利部门一把手直接领导。尽可能地避免因无市场需求或不足，致使的不确定性因素称之为机会，对企业发展4、建立

3、管理信息系统。企业加强风险产品滞压，导致经营风险的情况出现。可能会产生不利影响的不确定性因素称管理时，可以建立一整套能够提供全面、（三）建立以风险为导向的内部控制之为风险。在现代经济领域中，风险无处及时、有效信息的企业管理信息系统，有制度。建立以风险为导向的内部控制制度不在。现阶段，我国企业在进行风险管理助于增强风险管理的效果。一个良好的信是本文所提出的新解决措施。建立以风险的过程中，存在着诸多问题。具体包括四息系统可以使企业及时掌握运营状况和为导向的内部控制不再仅仅局限在单一方面的问题：一是风险管理的意识淡薄；发现组织中的问题，以便及时做出调整。的财务范围内，而是扩展

4、到企业其他领域二是风险管理的技术手段相对落后；三是5、完善高层管理人员约束与激励机中去。通过建设这种类型的内部控制制缺乏有效的风险防范措施；四是风险管理制。通过在董事会中设立独立董事，使董度，加强企业内部控制在风险管理中的作未能与内部控制紧密结合。目前，企业各事会成为内部控制中制衡企业高级管理用效果。种机制不够健全，组织设计不尽合理，管层的重要机构，防止高管层舞弊以使企业二、建立以风险为导向的内部控制制理也不到位。正是由于内部控制在风险管面临巨大的风险。内部控制除了具有对高度理方面的诸多缺陷，致使我国许多企业内层管理人员进行控制和约束外，还要考虑在现代企业中，蕴涵着各种

5、各样的风部控制制度不能很好地用于防范和管理制定合理的激励机制。我国企业可以通过险。现代企业内部控制能否发挥作用，以企业风险，风险过大已成为一部分企业最高管人员业绩与工资挂钩或持股等激励及能否很好地发挥作用，很大程度上取决急需解决的问题。方式，调动起全员的工作积极性，使企业于企业内部控制制度是否能很好地处理（二）解决措施。通过阅读相关资料，管理人员及其员工的利益与企业的利益各种风险。近年来，人们探索出一种新的人们对上述问题提出一些对策。相一致。内部控制制度———以风险为导向的内部1、评估内部控制。通过评估内部控制6、防范操作风险。操作风险都是因人控制制度。的实施效果，目的

6、是为了更早地发现问为因素导致的风险，坚持以人为本的原（一）风险导向型管理。基于风险管理题，针对问题采取措施，更好地实现内部则。一是要加强对员工的专业能力培训和的内部控制最大的一个特点就是以风险控制的目标。通过评估内部控制，可以加工作技能训练，满足员工的日常工作需为导向进行管理。风险是随着目标的存在强企业管理，提高劳动生产率，增强风险要；二是要引导员工树立正确的人生观、而确定的，只有先明确了目标，才能够识管理的能力。世界观、价值观，坚持政策法规的学习，教别出风险，并采取相应的措施控制风险。2、整体风险分析。事先做好企业整体育员工要遵纪守法；三是加大监察力度，因此，目标的设

7、定是以风险为导向的内部的风险分析是提高企业内部控制效率和认真严肃查处违法乱纪人员。控制建立的前提条件，在管理过程中是一效果的关键，通过建立健全的评估分析体7、防范投资风险。不同的投资项目组个重要步骤。系，提前预防可能发生的风险，最大限度合，投资收益率的高低和投资安全性的好通常人们判断风险管理是否应该进《合作经济与科技》2011年10月号下（总第427期）53管理/制度CO-OPERATIVEECONOMY&SCIENCE行的标准是净收益原则。所谓净收益原法，它使内部审计与管理层一同对企业提要绩效管理在企业经营管理中则就是将进行不同的风险管