上海真爱梦想公益基金会财务及授权管理制度7.02018年10

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1、上海真爱梦想公益基金会财务及授权管理制度7.02018年10月第一章总则第一条为加强基金会的财务管理，规范基金会会计核算工作，根据《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、本基金会章程，在《基金会财务内控制度》的基础上制定本制度。第二条本制度涉及具体的分级授权内容、捐赠管理和成本支出管理，其中成本支出管理包括预算内的业务费用支出、筹款费用支出、行政费用支出及其他支出，不包括投资性支出和非预算内重大支出。第三条本基金会聘用专业会计师事务所为本基金会的财务指导，负责指导账务处理和费用报销的形式审核。第四条基金会内部实行分级权限管理及岗

2、位职责分离，以达到相互制约、相互监督之目的，保证基金会财务运作的真实性、合法性及合理性。第五条基金会实行全面预算管理，科学、合理地配置和运用基金会资源，以达到控制费用支出、提高资金使用效率的目标。第六条本基金会费用最终审批权在理事长、秘书长和财务总监。其中财务总监为理事会任命的财务总监。第七条本制度由理事会授权财务专业委员会负责制定和修改。第二章收入管理第八条捐赠收入的定义及确认定义：根据《民间非营利组织会计制度》，捐赠属于非交换交易的一种，指某个单位或个人(捐赠人)自愿地将现金或其他资产无偿地转让给另一单位或个人(受赠人)，或者无偿地

3、清偿或取消该单位或个人(受赠人)的负债。这里的其他资产包括债券、股票、产品、材料、设备、房屋、无形资产和劳务等。捐赠收入的确认：a)以货币形式体现的捐赠，以基金会银行账户收到该笔捐赠并明确表达捐赠意向为确认依据，同时银行收款日为捐赠确认日期。b)以现钞形式体现的捐赠，以本基金会财务人员收到纸钞并完成清点和交接的当日为捐赠确认日，财务人员需在收到纸钞的3个工作日内将现钞存入我基金会银行基本户；若现钞为其他国家货币，财务人员应以存钞当日的汇率折算为人民币，并按照折算后的金额向捐赠人开具捐赠票据。c)以本票、支票等形式体现的捐赠，以本基金会将

4、票据在银行兑现并增加基金会基本账户现金流入的日期为确认日。d)以实物形式体现的捐赠，须能准确计量该实物的价值，方可确认为捐赠收入。捐赠人能够提供该实物的货物发票或已有专业评估机构对该实物的价值进行评估并出具评估报告的，视为实物价值可准确计量，按照货物发票金额或评估报告评估金额确认捐赠收入并开具对等金额的捐赠票据。e)捐赠收入应根据捐赠人是否对该笔捐赠的使用设置时间限制或(和)用途限制，区别为限定性捐赠（设置时间限制或/和用途限制）和非限定性捐赠(未设置时间限制或/和用途限制）。对于捐赠的分类依据，应保留捐赠人做出意愿表达时的相关文件，例

5、如邮件、可查询存档的通讯工具记录、捐赠合作协议等。f)所有捐赠收入应经由财务、以及负责该收入的部门总监审核，确认金额及捐赠方向及分类，并严格按募捐承诺及捐助人的要求使用相关资金，同时定期在基金会网站上对捐款及捐赠情况进行公示，接受捐助人的监督与检查。第九条政府补助收入的定义及确认定义：根据《民间非营利组织会计制度》，政府补助收入为基金会因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。政府补助收入的确认：得到政府拨款或给予补助时，应保留政府出具的合作协议、发放公告、公文等文件资料，计入限定性收入，并根据政府提供补助的要求使用相关资金，按时

6、提供和披露资金使用报告。第十条提供服务收入的定义及确认定义：根据《民间非营利组织会计制度》，提供服务收入为基金会根据章程等规定为服务对象提供服务所取得的收入，包括政府购买服务收入。提供服务收入的确认：得到服务收入时，应保留签署的合作协议或文件资料，根据设置限制情况计入限定性收入或非限定性收入，并根据捐赠方要求使用相关资金，按时提供和披露资金使用报告。第十一条投资收益的定义及确认定义：投资收益是指民间非营利组织因对外投资取得的投资净损益。投资收益的确认：基金会从事保值增值行为，需取得理事会决议通过。对外投资方案由理事会下设的投资管理委员会

7、主席提出，由财务专业委员会成员根据证券公司、银行等流水协助核算,按产品与时间期限不同分别核算。第十二条其他收入的定义定义：其他收入指的是除上述主要业务活动收入以外的其他收入，如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入、银行利息收入等。第三章授权管理第十三条本基金会的法定代表人为理事长，由于理事长为全职理事长，对基金会费用支出有最终审批权。由于基金会业务活动规模扩大，在《基金会章程》和《基金会财务内控制度》原则下，理事长可授权秘书长和总监对费用支出进行分级审批。具体权限包括预算内的业务活动支出；采购建设、运营合同、捐赠合同签署权等。基金会涉

8、及对外投资、薪酬福利、固定资产采购等权利及预算外的业务活动支出、固定资产支出、筹款费用支出等权利，理事长和秘书长无权授出。第十四条授权审批管理程序理事长授权发生在年度预算内的收入和支出，所涉及的合同可由理事