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《上市公司内部控制失灵及其对策的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、摘要摘要目前上市公司会计信息失真、经营失败、违法违规操作等现象的存在表明上市公司内部控制的失灵。如何应对上市公司内控失灵仍是目前上市公司需研究的课题。正是在这种背景下，笔者选择了上市公司内部控制失灵问题作为研究对象。本文主要运用文献研究、理论研究与数据分析相结合的方法进行研究。文章分为五部分，第一部分为绪论，包括研究背景及意义、文献综述、研究思路与方法、论文的创新点和不足；第二部分是对文章涉及的相关理论的综述，对内部控制的基本概念、目标、框架、评价标准，内部控制与公司治理，内部控制与风险管理等理论进行了综述，为研究工作的开展奠
2、定了良好的基础；第三部分分别从会计信息失真现状、经营失败现状和违法违规操作现状三个方面反映了上市公司内部控制失灵的现状；第四部分分析上市公司内部控制失灵产生的内控制度原因，分别分析了内控五个要素存在的问题；第五部分针对第四部分分析的原因提出了对策。笔者针对内部控制风险评估薄弱的问题，创新性地提出了“风险导向内部控制动态循环体系”的基本构建思路并绘制了风险导向内部控制动态循环体系图；针对内控评价标准存在的问题分别从COSO报告内控三个目标的角度提出了内控评价标准的建议。关键词上市公司内部控制内部控制失灵IAbstractAbst
3、ractAtpresent,theexistenceofaccountinginformationdistortion,businessfailureandillegaloperationsinlistedcompaniesshowsthatinternalcontroloflistedcompaniesisunsuccessful.Howtodealwithinternalcontrolfailuresinlistedcompaniesisstillastudywhichlistedcompaniesneedtodorese
4、archon.Becauseofthisbackground,theauthorchoseinternalcontrolfailuresinlistedcompaniesforresearching.Inthispaper,theauthorusesliteraturestudy,combinestheoreticalresearchstudywithdataanalysistostudy.Articleisdividedintofivesections,thefirstforPreface,includingresearch
5、backgroundandsignificance,literaturereview,trainofresearchthoughtandresearchmethods,thethesisinnovationsandshortcomings;thesecondpartsummarizesrelevanttheories,includingthebasicdefinitionofinternalcontrol,objectivesofinternalcontrol,theframeworkofinternalcontrol,the
6、criterionofinternalcontrolevaluation,internalcontrolandcorporategovernance,internalcontrolandriskmanagementtheories,,makingagoodfoundationforresearch;thethirdpartreflectsthestatusofinternalcontrolfailuresinlistedcompaniesfromthestatusofaccountinginformationdistortio
7、n,businessfailureandillegaloperationsinlistedcompaniesrespectively;thefourthpartanalyzesthecausesofinternalcontrolfailuresinlistedcompaniesthroughanalyzingtheproblemswhichthefiveelementsofinternalcontrolhave;thefifthpartputsforwardsolutionsforthecausesofinternalcont
8、rolfailures.Theauthorputsforwardthebasicthoughtofconstructingtherisk-based,dynamicandcircularinternalcontrolsystemanddrawsthediagramofther
