萨班斯法案背景下对我国上市公司会计监管问题的研究

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1、青岛理工大学管理学硕士学位论文论文摘要上市公司会计监管是证券市场监管的重要组成部分，如果对上市公司的会计监管不力，会加剧其违规活动，从而损害投资者的利益和破坏证券市场的正常秩序。而各国的资本市场发展状况参差不齐，西方发达国家特别是美国在资本市场的会计监管方面走在世界的前列。美国在本世纪初经历的一系列的财务丑闻促使美国国会在2002年通过了旨在保护投资者利益的会计改革法案——萨班斯法案。这部法案从多个方面强化了上市公司的会计监管，给世界各国的会计改革和监管带来了全新的框架和理念。而在我国，随着国际经济一体化的快速推进，虽然在建立健全具有中国特色的会计监管体系与模式方面不断

2、发展和深入，但是证券市场上的上市公司财务报告舞弊也是屡闻不鲜。同时2008年以来由美国次贷危机形成的金融海啸对全球金融市场产生了巨大的冲击，国际、国内经济金融环境更加复杂多变，监管必须更为有效。随着经济体制改革的深化和环境的更趋复杂化，对保证资本市场健康运行的会计监管提出了更高的要求。我们应该看到，会计舞弊案的发生、金融危机形势下经济金融环境的复杂多变，既说明加强对我国上市公司会计监管的重要性和迫切性，又对如何在制度上、技术上不断借鉴国外先进经验，强化和完善对上市公司的会计监管、构筑一个适合中国国情的有效的会计监管模式提出了要求。本文正是以此为出发点，采用规范研究和比较

3、分析的研究方法，以委托代理理论、非对称信息理论、博弈理论和交易费用理论等经济学基础理论为理论依据，以对美国《萨班斯．奥克斯利法案》的分析、评价、借鉴为主线，本着理论与实践相结合，借鉴国际先进经验与开拓创新相结合的原则对我国上市公司会计监管问题进行研究的。首先是上市公司会计监管相关理论研究，为论文后面部分做理论铺垫。其次《萨班斯——奥克斯利法案》的会计监管改革分析及其对美国会计监管的影响。再次，《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司会计监管的借鉴。最后，文章提出了建立我国上市公司会计监管有效模式的构想。关键词：会计监管萨班斯法案会计监管模式青岛理工大学管理学硕士学位论文

4、AbstractAccountingsupervisionofthepubliccompanyisthemostpartofsecuritymarketregulation．Ifpubliccompanyhasn'tbeenwellregulateditwillprickupillegalactions，andSOitwillimpairtheinterestsofinvestorsandbreachoftheorderofsecuritymarkets．Thecountry'scapitalmarketdevelopmentisdifferent，Inwesternd

5、evelopedcountriesespeciallytheU．S．，accountingsupervisionofcapitalmarketsin也eforefront．In20thcentury，accountingfraudcaseshademergedinseveralcountries，SoAmericancongresslegislatedtheSarbanes-Oxleyactin2002，whichliedinprotectingtheinvestors’benefits．TIlisbillhasstrengthenedthesupervisionoft

6、hepubliccompany'saccountantsfrommanyaspects．Withtherapidadvanceofinteraationaleconomicintegration,deepeningeconomicreforlTlinChinaandscaledevelopmentwithcapitalmarket，accountingfraudcasesofthepubliccompanyareoftenheard。Atthesametime，since2008，thefinancialcrisiscausedbytheU．S．subprimemort

7、gagecrisisgivetheglobalfinancialmarketsahugeimpact．intemationalanddomesticeconomicandfinancialenvironmentaremorecomplex，regulatorsmustbemoreeffective．thedeepeningofeconomicrestructuringandtheenvironmentbecomesmorecomplex，giveaccountingsupervisionwhichensurthehealthyoperat