中国银行内部控制分析

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1、山东大学硕士学位论文危机的经验教训都表明，必须加强内部控制。中国银行作为国有控股的四大商业银行之一，是我国金融业的重要组成部分，其不安全因素大量存在，尤其是不断积聚的大量不良资产，在一定程度上威胁着我国银行体系及整个金融体系和经济秩序的稳定。究其原因，除旧体制的积弊，经济转轨时期经济改革及运行成本的转嫁，宏观金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境因素外，体系中内部控制的缺陷，是一个极其重要的方面。同时在当今二十一世纪，金融自由化、经济全球化的趋势不可阻挡，我国加入WTO后，中国银行业面临的是全面开放和竞争的

2、时代。尤其是在科学技术迅速发展的今天，许多国际大银行在资金调配运用、资产种类、成本控制、经营效益等方面都具有明显的优势。另一方面，开放是相互的，加入WTO也给我国银行业提供了更为广阔的发展空间。因此，如何借鉴国际经验教训，确保银行体系的安全、稳定与效率，防范金融风险，提高自身的竞争力，如何推进和完善商业银行内部控制建设，这对我国银行业的发展具有重大的意义，这正是本文针对中国银行进行商业银行内部控制研究的主要背景。1．2研究意义中国金融业正处于从计划经济向市场经济转轨的时期，在此过程中虽无明显的金融危机发生以及

3、大规模的银行破产倒闭现象，但是金融业特别是作为中国金融业主体的银行业不安全因素的大量存在，严重影响到银行体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行内部管理不善和内部控制不力也是一个重要原因。现今，我国金融业正面临着全面对外开放，各股份制商业银行为适应内外竞争，正加速发展，国有商业银行的股份制改造也在全面提速。对于我国商业银行而言，为了健康发展，增强内外竞争力，健全和完善内部控制机

4、制已经成为当前最迫切的任务。中国银行作为国家控股的四大国有商业银行之一，经营规模庞大，针对中国银行内部控制问题进行研究从而推动对我国商业银行内部控制的改进具有十分重要的现实意义。6山东大学硕士学位论文1．2．1内部控制是中国银行实现经营目标的基本保障商业银行的经营目标主要是通过业务发展来实现的。但业务发展了，并不能确保经营目标的实现，只要在业务经营过程中出现风险而得不到控制所造成的损失大于业务利润，经营目标就无法兑现。而内部控制可以通过对经营风险的事前防范、事中控制、事后监督与纠正，使风险得到控制，减少或避免

5、风险损失的产生，为企业实现其经营目标提供一定程度的保障，内部控制是实现商业银行经营目标而建立的控制系统。1．2．2内部控制是中国银行提高自身的竞争力，实现可持续发展的内在需求随着我国市场经济体制改革的不断推进，中国银行面临日益复杂的金融经济环境和激烈的市场竞争，面临来自其他中资商业银行和外资银行的双重竞争压力，生存和发展受到严重的威胁。中国银行能否做到依法稳健经营，不仅决定着它在市场竞争中的实力，也关系到它的生死存亡。在此形势下，客观上要求中国银行在发展过程中增强自控能力来提高风险抵抗能力，以提高其核心竞争能

6、力，使其在竞争中立于不败之地。在此意义上，健全有效的内部控制是中国银行健康发展的生命线，是银行治理之本。对中国银行内部控制的研究具有很强的现实意义。1．23内部控制是防范金融风险，稳定金融体系的根本手段防范金融风险，降低风险系数是金融工作中的一项长期的而又艰巨的任务，必须花气力做好有效性预防。金融业是一个关联性很强的行业，银行间资金往来频繁，一旦某一个金融机构出现问题，往往会迅速通过连锁反应殃及其它金融机构，甚至酿成区域性或系统性的金融危机，进而影响到社会的稳定。我国股份制商业银行经过十几年的发展，在经营管理

7、方面里取得了重要的成果，推动了我国金融市场的发育和金融业务的创新，培养和锻炼了优秀的管理人才，已经成为了我国金融体系的重要组成部分。它的健康发展对整个金融业和社会有着重要的意义。1．2．4内部控制是加强自身管理，配合监管当局的工作保证中国银行作为经营货币、提供金融服务的特殊企业，为了保证其金融资产7山东大学硕士学位论文的安全性、流动性和效益性，必须建立起一套完整的自我约束机制。不仅如此，还需要监管当局的外部监管相配合，督促中国银行内部控制的形成和执行。目前中国银行由于历史的原因，资本充足率不足、不良贷款率偏高

8、、资产利润率较低、大案要案时有发生，风险较为突出，而健全有效的内部控制正是中国银行抵御风险的重要防线。因此，从实际出发，只有中国银行积极主动响应和配合监管当局的监管要求，加强内部控制的建设，才能在一个相对稳定的环境下健康运行。1．3研究思路与框架结构本文对文献资料进行收集归纳，在明确商业银行、内部控制的基础上，对相关理论文献进行深入了解，研究分析内部控制理论和商业银行内部控制理论。结合国内外商业银行