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1、中国银行业内部控制重要性分析摘要:2007年美国“次级债券危机”引发的全球股票大跌,虽然目前已经得到控制,但它带来的影响却远远没有消除,尤其是对金融行业。笔者通过对美国次级债券风险的分析,认为我国银行业要想保持稳定的发展趋势,必须加强内部控制建设。关键词:银行业内部控制问题对策商业银行内部控制制度的目的是确保银行的业务能根据董事会制定的政策以谨慎的方式进行。完善和加强金融业的内部控制制度,是防范金融风险,打击经济犯罪的重要手段,是顺应市场经济发展,深化金融体制改革的客观要求,是落实金融法规,强化内部管理,依法依规经营的前提条件。当前迫切需要完善内部控制制度,为金融业的稳健经营创造一个良好的宽松
2、经营氛围。一、目前我国银行业内部控制存在的问题(一)银行内部控制制度执行不到位制度实行力度不够。每个金融机构都有一套行之有效的规章制度,大到信贷现金计划,小到安全保卫措施。但在实际执行中一遇到具体问题,于己有利的就严格执行,于己不利的就采取变通办法予以回避,使得规章制度形同虚设。(二)没有做到未雨绸缪银行建立内部控制制度是为了确保经营目标的实现。然而目前我国银行在各项内部控制制度的实施中普遍存在着重事后检查、轻事前防范的问题,导致内部控制制度流于形式。一些金融机构的领导重经营轻管理倾向严重,热衷于争规模、讲速度、求政绩,忽视了对可能产生的风险或不安全隐患的防范与分析,而面对已经出现的经营风险或
3、资产损失,再要求稽核等监管部门去查找原因,堵塞漏洞,为时已晚。(三)缺乏有效的监督机制内部控制制度作为一个系统工程,涉及到金融机构的每个职能部门,只有齐抓共管、有的放矢,才能达到预期效果。然而,在实际执行中往往只依赖于几个职能部门去监督管理,尽管职能部门竭尽全力也只能是顾此失彼,得不偿失,陷于“头痛医头,脚痛医脚”的境地。加之,各职能部门缺乏协调合作,各自为政,使得控制目标出现重复或空白监管,甚至形成多头监管的状况。(四)银行对内控制度的认识不到位,自我约束不够由于我国银行业起步较晚,一些银行对内控制度的认识不到位,自我约束不够。有的银行把内部控制简单的理解成各种规章制度的制定、装订、汇总,有
4、的银行缺乏严格地制约和监督决策管理者的制度,法人代表或主要负责人素质不高,行为不受约束,在某些部门,仍存在一些人员为了部门利益,身兼数职的现象。有些银行出了问题,往往就事论事,推诿客观原因,不首先从内控方面找原因。(五)责、权、利严重分离,执行规章制度不严我国商业银行现行内控机制最大弊端是责、权、利严重分离,形成职工吃银行大锅饭,银行吃国家大锅饭,有益处的归功自己,该负责的属于他人,职能不明、责任不清,导致内控机制无法有效实施。另一方面是执行规章制度不严格、不公平,违反者没有得到应有的处置,对员工没有产生足够的压力。加之有的基层行负责人素质不高,没有切实履行管理者责任,以致许多制度形同虚设,对
5、一些违章操作和越权行事的人起不到约束作用。(六)会计人员素质不高,人员管理存在缺陷随着我国加入WTO,金融行业开始对外开放,加剧了银行业的竞争,同时也使我国的银行业得到了快速的发展。在发展的过程中,各种新型业务、新型的理财方式不断出现,对会计人员的素质提出了更高的要求,但是由于发展时间太短,有些会计人员的素质不高,对新型的业务缺乏应变能力,在处理业务的过程中经常导致错误发生,给银行造成了巨大的损失。另外,银行对会计人员也缺乏有效的管理,监督不到位,使得账务管理混乱,不能给银行发展以强有力的支持。二、加强银行内部控制制度建设的对策(一)增强内控风险意识第一,加强领导干部依法管理意识。在管理过程中
6、,领导干部应端正经营思想,同时树立法制、风险和效益并重的意识,像抓存款、拓业务一样,建立内控制度“一把手工程”,并从依法管理的高度努力寻求改善和转换风险的途径。第二,加强员工的依法经营意识。通过组织学习、教育使员工认识CKYJ到每份工作、每个岗位都是内控制度的一个组成部分,任何一个环节出问题,都有可能造成金融风险,从而提高全员依法合规经营的自觉性。第三,加强稽核人员依法监督意识。稽核工作要切实按照国家和央行的金融法律、法规及各项规章制度进行落实,就必须依法建立起按业务种类规范化管理的稽核操作程序,由稽核人员严格依法对银行经营活动进行全面监控。(二)完善稽核监督机制按照建立社会主义市场经济体制的
7、要求,借鉴国际商业银行的管理模式,结合我国商业银行的实际情况,建议对现行行长领导下的总稽核负责制、逐级下派稽核人员的稽核管理体制进行改革,实行彻底的垂直管理,自上而下建立一个具有权威、超脱、高效的稽核监督管理体制,由总行进行垂直管理,作为商业银行内控监督的主管机构。(三)严抓银行的内部会计控制和内部管理控制内部会计控制和内部管理控制两大部分共同构成商业银行内控制度的中心内容。会计部门是银行业务的核
