华电国际营运资金管理绩效分析

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1、万方数据wholeindustry．Keywords：Workingcapitalmanagement；Element&Channel；Performanceevaluation；Electricpowerindustry万方数据目录1绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l1．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一11．2研究目的和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．21．3研究内容和思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一42文献综述及

2、理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯42．1文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．42．1．1国外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯52．1．2国内文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72．1．3文献述评⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯92．2营运资金管理理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．92．2．1基于要素的营运资金管理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯92．2．2基于渠道的营运资金管理理

3、论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．122．3基于渠道管理的营运资金管理评价体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯173华电国际营运资金管理绩效评价体系⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯183．1公司背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯183．2营运资金结构管理分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯193．3基于要素的华电国际营运资金管理绩效评价⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯243．3．1存货周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．243．3．2应收账款周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．253．3．3应付账款周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．263．3．4营运资金周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．263．4基于渠道的华电国际营运资金管理绩效评价⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．4．1采购渠道营运资金周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．273．4．2生产渠道营运资金周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．283．4．3销售渠道营运资金周转期⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．293．4．4经营活动营运资金周转期⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．304华电国际营运资金管理改进对策建议．⋯⋯．⋯⋯⋯．⋯．31万方数据4．1采购过程管理改进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯314．2生产过程管理改进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯364．3销售过程管理改进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯394．4公司经营过程改进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯415结论⋯．。⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯⋯．⋯⋯．．⋯⋯．．435．1结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯～435．2研究不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯43万方数据华电国际营运资金管理绩效研宽1绪论1．1研究背景在现代化企业中，营运资金管理水平对企业的发展有着至关重要的作用，他直接影响到企业的现金流动和最终的收益。如何正确的运用营运资金管理策略将决定着企业的生产和发展。在市场经济的环境中，企业时时刻刻都面临着变化的市场，在不同的市场环境中，企业必须采用不同的营运资金管理策略，才能是企业应对各种经济形势。尤其是在金融危机时代，很多企业都暴露出了资金短缺，

7、运行效率低等营运资金管理不足的问题。落后的营运资金管理策略不仅会给企业的资金造成巨大的浪费，更会导致企业的资金链断裂，直接面临着破产倒闭的风险。这样的例子数不胜数，当年名噪一时的科龙集团就是因为资金链断裂最终导致破产，这就是一个活生生的例子。因此，企业必须及时准确的发现自身在营运资金管理上的问题，同时针对具体的问题，提出准确的改革方案，制定正确的营运资金管理策略，包括完善的绩效评价体系，高效的资金流管理，这样才能使企业平稳的度过难关。虽然国外已有很多关于营运资金管理的理论，但是企业在面对具体复杂的市场

8、环境时往往会面临很多问题，使得绩效评价和资金管理策略的制定复杂性和艰巨性加强。在现实中，很多企业还是很难及时的发现问题、找到问题的原因，更不要说能够很好的制定改革策略根除隐患。因此营运资金管理从理论到实践还有很长的一段路要走。关于营运资金的研究可以追溯到上个世纪初期，西方学者对这方面的研究起步较早，但是早期的研究基于传统理论，所以在诸如管理绩效评价、资金周转都方面研究成果寥寥无几。直到上世纪70年代，新的营运资金理念的提出，建立了全新的营运资金评价理论。