【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版.docx

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1、【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版工作流程图工作内容说明和过程输入过程输出质量成本策划和规划确定质量成本的项目、内容和范围确定鉴定成本的内容/范围确定内部失效成本的内容/范围确定预防成本的内容/范围A6.1公司的质量成本之策划和规划的工作由各部门主管负责，本公司质量成本由预防成本、鉴定成本、内部失效成本、外部失效成本、外部保证质量成本组成。6.2公司各项质量成本分析的项目、内容及范围由各部门负责建立，经财务部审查批准，由各部门负责实施和执行。6.2.1本公司的预防成本由以下费用组成：1）产品和可靠性工程计划策划成本；2）新产品开发和评估；3）产品/

2、过程设计4）可靠度试验；5）质量控制和管理的教育和培训；6）供应商评估、管理与辅导。6.2.2预防成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件1）。6.2.3本公司的鉴定成本由以下费用组成：1）进货检验；2）过程检验；3）成品检验；4）出货检验；50材料、成品因试验而产生的损耗（即实验）；6)测量仪器/设备（包括实验设备）的维护（即维修）、校正、购置之费用和其折旧费；7)委外检验和试验、认证。6.2.4鉴定成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件2）。【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版6.2.

3、5本公司的内部失效成本由以下活动所产生的费用组成：1）公司内发生之不良品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理；2）公司内发生之不良品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业；3）不合格品经返工/返修后的重新检验；4）怠工；5）生产损失。6.2.6内部失效成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件3）。工作流程图工作内容说明和过程输入过程输出确定质量成本核算时机编制质量成本评定准则确定外部保证质量成本的内容/范围确定外部失效成本的内容/范围AB质量成本相关资料的收集6.2.7本公司的外部失效成本由以下活动所产生的费用组成：1）顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理

4、；2）售后服务之人工、材料、培训费用；3）责任赔偿成本；4）延期交付之交通运输超额费用。6.2.8外部失效成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件4）。6.2.9本公司的外部保证质量成本由以下活动所产生的费用组成：1）质量管理体系认证；6.2.10外部保证质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式(见附件5)6.3质量成本评定准则由财务部负责制定，由财务部门和各相关部门实施和执行。6.3.1一般正常的质量成本最佳状况如下：{（预防成本+鉴定成本）=X}：{（内部失效成本+外部失效成本）=Y}≧1【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版【AAA】大型

5、上市集团质量成本控制工作流程示范版6.4凡符合以下规定要求的产品，各相关部门均需对其进行质量成本分析：6.4.1提供给汽车顾客的新产品和常规产品；6.4.2其他顾客要求的新产品或常规产品；6.4.3公司要求的新产品或常规产品。6.5各相关部门于每月结束后5个工作日内，针对需作质量成本核算的产品进行数据和资料收集、统计，并将收集到的数据和资料记录于与质量成本有关的表格中(见附件6)，经部门主管确认后将其转交财务部门。6.6财务部在接收到相关部门收集到的质量成本之相关数据和资料后，按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并将其记录于与质量成本有

6、关的表单中。工作流程图工作内容说明和过程输入过程输出资料归档质量成本核算、分析编制质量成本报表B持续改进6.6.1质量成本趋势分析：财务部根据上月预防成本、鉴定成本、内部失效成本、外部失效成本等项目的实际发生费用于下月月初前将其统计汇整在“年度内部失效成本和趋势分析统计表”、“年度外部失效成本和趋势分析统计表”中，经财务部主管审查。6.6.2对未能符合6.3的规定的质量成本，财务部要求相关缺失责任部门按《纠正和预防措施控制程序》中之规定对其进行原因分析和提出纠正与预防措施，并由财务部对其执行纠正与预防措施的实施进度进行追踪和效果验证及确认，直到此问题得到有效解决

7、和处理。年度内部失效成本和趋势分析统计表年度外部失效成本和趋势分析统计表【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版【AAA】大型上市集团质量成本控制工作流程示范版6.7财务部在进行各项质量成本核算、汇总后，根据6.3之规定对其进行分析和评价，并将分析和评价的结果记录于“质量成本月报表”中，经财务部部长核准后，由财务部门对其进行存档。质量成本月报表6.8.1如质量成本的分析和评价结果不符合6.3之规定，则由质量管理部按《纠正和预防措施控制程序》之规定填写“纠正和预防措施报告”，然后将其通知与质量成本有关的责任部门，并要求责任部门针对其进行原因分析和提出纠正和

8、预防措施，质量管理部根据