第七章、商业银行表外业务及其管理

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1、第七章　银行表外业务管理一、表外业务快速发展的原因二、表外业务的种类三、表外业务的特点及其风险表现四、表外业务的管理表外业务的定义与分类定义：表外业务指商业银行从事的，按通行会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。狭义的表外业务：或有债权/债务的分类　　　业务，有风险的经营活动；广义的表外业务：金融服务类业务，无风险的经营活动。表外业务分类结算类担保类管理类融资类衍生类本外币结算、进出口押汇、信用卡等承兑、承诺、担保、信用证代保管、代理财、代清债、现金管理、基金托管租赁、信托投资、出口押汇、代理融通远

2、期协议、金融期货、金融期权、互换、外汇买卖美国商业银行非利息收入占比变化据FDIC统计：2006年美国商业银行非利息收入达2173.89亿美元。是1996年的9.18倍，1982年的10.8倍。非利息收入比由1980年代初期的20%左右上升到45%。另：瑞士与德国的占比分别为56%和61%。美国商业银行非利息收入结构（2006年）非利息收入项目收入额（亿美元）占非利息收入比%传统非利息收入项843.9938.84存款账户管理费356.6916.41服务费135.116.22信托业务收入251.8211.59出售信贷资产的净收益73.383.38出售其他资产的净收

3、益26.991.24交易、投资银行与保险业务收入399.4118.38交易账户收入191.858.83投资银行业务收入119.145.48风险投资收入2.480.11代理保险佣金和手续费85.943.95资产证券化收入221.6910.20其他非利息收入751.3232.58非利息收入总额2173.432004～2007工、农、中、建中间业务收入占比情况表（%）行别2004年2005年2006年2007年工行5.896.499.1413.43农行10.8616.9715.37中行8.177.9710.4115.04建行5.686.578.9514.19一、表外业

4、务的产生及快速发展的原因（一）规避资本管理、增加盈利业务（二）适应金融环境的变化（三）转移和分散风险（四）适应客户对银行服务多样化的需要（五）银行拥有发展表外业务的有利条件（六）科技进步推动了表外业务发展（一）规避资本管制、增加盈利业务1、严格的资本充足度的管理限制了银行表内业务的发展与收益的增加1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规定（4%、8%）。美国1991年12月通过法案，规定对商业银行资本充足度的划分与管理措施。美国对商业银行资本充足度的划分（5类）银行资本与风险加第

5、1类资本与第2类资本种类权资产比例风险加权资产比与总资产比①非常充足≥10%以及≥6%以及≥6%②充足≥8%以及≥4%以及≥4%③不足＜8%或者＜4%或者＜4%④严重不足＜6%或者＜3%或者＜3%⑤临界不足有形资本与总资产的比例≤2%对资本不充足银行的管理措施种类强制性措施酌情处理措施资本取消分红与经营费；提交资本指令调整资本；限制附属公司不足重建计划；限制资产增长；不间的交易；限制存款利率；限允许吸收经纪人存款　制某些业务资本严采取上类措施；指令调整资本；采取上类措施；若没有重建或重不足限制附属公司间交易；限制存调整资本，当局采取清算措施款利率；限制对员工的工

6、资支付资本临采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付；界不足若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务2、发展对资本无要求或要求很低的表外业务，扩大业务规模，增加业务收入资本管制对资产业务的约束：信贷业务总规模；对单个客户贷款规模的控制均和资本充足度联系在一起。不增加资本金的表外业务：票据发行便利、期权期货、互换等。（二）适应金融形势的变化1、融资证券化的发展分流了银行资金来源非银行金融机构和非金融机构大量进入证券市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁。2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需

7、求市场利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩小，经营面临严重困难。（三）转移和分散风险1、浮动汇率制给各国商业银行的国际业务和外汇头寸管理带来困难，银行要寻求规避汇率波动风险的管理方法2、1980年代初的国际债务危机，严重影响了国际商业银行的资产质量和资信，银行的存款来源进一步减少，流动性风险加大（四）适应客户对银行服务多样化的需要1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面金融业务的需要2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各种防范、转移风险的方法3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业务

8、的发展（五）银行拥有发展