行业数据分析评估监控系统的设计与实现

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1、效率越高。发达国家或地区多建立以纳税评估为核心的税收管理制度，凭借信息化手段，开展纳税评估工作，为纳税人普遍接受。从纳税评估的组织机构和人员配备来看，发达国家(地区)一般都设置了专门的纳税评估机构和评估人员，机构职能明确，而且逐步形成了比较健全的激励纳税评估人才成长的机制。如新加坡税务局的评税部门有税务处理部、纳税人服务部、公司服务部、纳税人审计部和税务调查部，各部门职能界限明确，各司其职。澳大利亚纳税评估机构和稽查机构分设，以维多利亚州税务局为例，总共400人的队伍，除70人从事税务稽查、160人从事电话服务以及信息处理、60人从事

2、内部管理以外，其他110人都从事纳税评估工作。德国税务审计机构比较完整，自成体系，其税务审计的最高权力机关是联邦财政部和各州的财政局，联邦财政部下设的税务审计局，负责大型企业及公司的税务审计；州财政局下设的税务审计局，负责中小型企业的税务审计。法国设有专门的税务审计机构，分为中央级、大区级和地区级，其内部审计以各级税务局的管辖范围为界，各负其责。从纳税评估的手段来看，发达国家(地区)一般都建立了比较完善的计算机评估系统，信息化水平比较高，纳税评估指标体系比较科学，评估效率较高。纳税评估所需的涉税信息量非常巨大，如果仅依靠手工手段往往事

3、倍功半，难以完成对所有纳税人的评估，这就需要计算机手段的广泛应用。发达国家(地区)税源管理信息化程度比较高，可凭借大量的涉税信息，运用计算机程序进行纳税评估，再通知或辅导纳税人补税，评估的效率和可靠性很高。目前，美国联邦税收收入约有85％以上是通过计算机系统征收上来的。纳税人自行申报后，税务计算中心通过程序自动对纳税人纳税申报情况进行分类、编码、审核和信息汇总，并根据从第三方所获取的信息，对纳税人的纳税申报实施自动审核。在美国，大约有90％以上的案件是通过计算机分析筛选出来的。我国信息化建设水平并不高，纳税评估所需的涉税信息不全面。目

4、前我国税务部门的评估数据资料仅包括以下几种：纳税人税务登记资料，纳税申报表及其附报资料，金税工程的有关信息资料，企业财务会计报表。这些资料主要是纳税人提供的，缺乏社会相关部门提供的资料，主要也是因为我国税务部门的信息系统没有与社会相关部门如银行系统联网。另外，纳税评估指标体系尚待完善，虽然个别税务机关如北京市地税局、山东省国税局等己针对某些行业探索制定了一些评估指标体系，但由于信息共享性较差，加上评估人员的水平参差不齐，工作开展还不尽理想。从我国税收征管的现实目的，及管理、稽查、评估的特点来分析，确立纳税评估在税收管理中的核心地位，对

5、于提高我国税收征管水平十分必要。这样就可以充分发挥纳税评估工作效率高、准确性高、成本低的优势，大幅度提高税收征收率。目前，我国除了青岛、大连等少数地区建立了专门的纳税评估机构，大部分地区纳税评估职能还是由业务部门分头承担。从事纳税评估的人员素质不高、数量很少而且大部分都身兼数职，评估效率低下。纳税评估是一项复杂又具有综合性的工作，涉及税收、会计、财务管理、计算机技术、甚至心理学等方面的知识，评估人员不仅应该具备这些方面的丰富知识和综合能力，还需掌握各行业的经营情况和特点，所以说，提高评估人员的综合素质是充分发挥纳税评估功能的根本。1．

6、3系统开发背景优化税收信息资源，整合利用CTAIS2．0征管信息系统、网上申报系统、进出口税收管理系统，以及防伪税控系统等各运行软件存储的各类征管数据，运用税负率、毛利率、销售变动率等通用指标和行业特定指标两类分析、监控指标，通过整理、计算、比对，将大量关联的静态信息转化为能自动进行系统分析和税收管理预警的动态信息，实现动态分析与监控，从而进一步深化税收管理的科学化和精细化。其开发背景主要由以下几个方面：(1)民营经济发达、块状经济和区域经济相对突出，有利于分行业监控。(2)国家税务总局对行业监控与建模工作的重视。(3)实践中，各地市

7、己普遍加强行业监控，使用税负率等指标监控，取得了一定的成效，同时，也存在一些不足。(4)为克服指标分析的不足，部分单位对行业开展模型监控的尝试，提供了行业监控的一种新思路。(5)信息化发展为行业建模提供了条件，一是数据全省集中；二是网上申报平台；三是税收征管辅助系统(税收管理员平台)。1．4系统开发目的加强行业税收管理、实施税源评估监控是近年来国税系统强化征收管理的有效举措，而且各地在实际工作中也采取了多种有效的措施，取得了一定的成效。3但运用现行纳税评估指标体系进行纳税评估还存在一定的局限性，评估所反映的疑点比较抽象，针对性不强，差

8、异无法估算。在基层的评估实践中，为克服现行纳税评估指标在定量分析上的不足，以开发区局为代表的部分单位利用行业投入产出等内在规律，扩大行业信息采集，建立行业监控模型，在实践中取得了明显的成效。行业建模是在总结现行纳税评估指