财政与税收重点

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1、第一章.1.财政职能：①资源配置职能（1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率2.优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率3.合理安排财政投资的规模和结构4.通过政府投资、税收手段等，吸引外资，带动促进民间投资，提高经济增长率）②收入分配职能（1.划清市场分配和财政分配的接线盒范围2.规范工资制度（政府公务机关人员）3.加强税收调节（主要手段）4.通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平）③经济稳定与发展职能（1.经济稳

2、定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，当总需求＞总供给，紧缩政策、增加支出和减少税收2.通过投资、补贴和税收等方式，加快公共设施的发展，并支持第三产业，加快产业结构转化）④保障社会和谐稳定和实现国家的长久治安职能2.公共物品、私人物品辨别标准：①排他性和非排他性②竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加

3、将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。3.公共需要特征、历史性、特殊性：①特征：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要（3）社会成员享用公共需要也要付出代价例如交税（非等价交换原则）（

4、4）满足公共需要是政府的职责②历史性、特殊性：社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对他的历史性可以沿着两条线索去探讨；一是社会生产力发展的线索，研究一个个具体的经济发展阶段上，社会生产了哪些公共需要，二是生产关系变迁的线索，研究一个个具体的社会形态下，统治阶级如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。第二章.1.购买性支出转移性支出概念和意义：①以财政支出是否与商品服

5、务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出：（1）购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品服务和支出（财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这类商品和服务实现国家的职能），他体现的是政府的市场性再分配活动。（2）转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移例如补助支出、捐赠支出和债务利息支出（财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题）体现的是政府的非市场再分配活动②经济分析意义：（1）购买性支出所起的作用是通过支出使政府掌握的

6、资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府是直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，政府对社会的生产和就业有直接的影响，间接影响分配。转移性支出是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，直接影响分配，间接影响生产和就业。（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换原则，因此通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约束，在安排转移性支出时，则没有明确原则，因而通过转移性支出体现的财政活动对政府的效益是软的。（3）微观经济主体在同政府购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换原则。在财政支出总额中

7、，购买性支出所占比例重大一些，对生产和就业的直接影响就大一些，通过财政所配置的资源的规模就大一些；反之转移性支出大一点，则对收入分配的影响就大一些。2.公共物品提供方式：提供公共物品来满足公共需要有两个系统，一是市场，二是政府。①提供纯公共物品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。政府主要是通过无偿征税来提供纯公共物品（公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场不适于提供纯公共物品）②准公共物品（混合公共物品）的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，既可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可采取混合提供方式。方式：（1）政府授

8、权经营（2）政府参股（3）政府补助（4）政府购买服务3.简述准公共物品的提供方式及其选择。（P33-34）准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。（1）对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费