关于印发《关于对重大税收违法案件当事人实施.doc

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1、关于印发《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》的通知各省、自治区、直辖市发展改革委、国税局、地税局、文明办、高级人民法院、公安厅（局）、财政厅（局）、国土资源厅（局）、交通运输厅（局，委）、商务厅（委），工商行政管理局、质量监督局、检验检疫局、食品药品监管局、互联网信息办、银监局、证监局、保监局、总工会，人民银行上海总部、人民银行各分行营业管理部、省会城市中心支行、海关总署各直属海关、民航各地区管理局、各铁路局：为深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，落实《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》和中央文明委《关于推进诚信建设制度化的意见》，建立健全守信激励和

2、失信惩戒机制，推动形成“褒扬诚信，惩戒失信”的合力，国家发展改革委、税务总局、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部、国土资源部、交通运输部、商务部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、食品药品监管总局、互联网信息办、银监会、证监会、保监会、民航局、全国总工会、中国铁路总公司联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》。现印发你们，请认真贯彻执行。附件：关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录国家发展改革委税务总局中央文明办最高人民法院公安部财政部国土资源部交通运输部商务部人民银行海关总署工商总局质检总局食品药品监管总局互联网信息办银监会证监会

3、保监会民航局全国总工会中国铁路总公司2014年12月30日附件关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录为贯彻党的十八届三中、四中全会精神，落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和中央文明委《关于推进诚信建设制度化的意见》（文明委〔2014〕7号），推动形成褒扬诚信、惩戒失信的强大合力，国家发展改革委、税务总局、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部、国土资源部、交通运输部、商务部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、食品药品

4、监管总局、互联网信息办、银监会、证监会、保监会、民航局、全国总工会、中国铁路总公司等部门就对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施达成如下一致意见：一、联合惩戒的对象联合惩戒对象为税务机关根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法案件信息公布办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第41号）等有关规定，公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人（以下简称当事人）。当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人；当事人为企业的，惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人；当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人；当事人为负有直接责任的

5、中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员。二、惩戒措施及操作程序（一）强化税务管理，通报有关部门1、惩戒措施：纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施，具体为：（1）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（3）出口退税从严审核；（4）缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料；（5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得

6、适用规定处罚幅度内的最低标准；（6）将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（7）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。2、法律及政策依据：（1）《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第三十二条；（2）《国家税务总局关于发布<重大税收违法案件信息公布办法（试行）>的公

7、告》（国家税务总局公告2014年第41号）第八条第一款。3、实施部门：税务总局。（二）阻止出境1、惩戒措施：对欠缴查补税款的当事人，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。2、法律及政策依据：（1）《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条；（2）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十四条。3、配合部门：公安部。4、操作程序：对欠缴税款、滞纳