纳税筹划综合练习 -1.doc

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1、《纳税筹划》2014秋期末复习资料（本科）来源：市电大面对面教研活动时间： 2014年12月16日第一章纳税筹划基础四、简答题（每题10分，共20分)1.简述对纳税筹划定义的理解2.纳税筹划产生的原因3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。5.简述纳税筹划的步骤。6.简述纳税筹划风险的形式7.如何管理与防范纳税筹划的风险？五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家

2、；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。2.某企业新购人一台价值1000万元的机器设备，该设备预计使用年限5年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25%，贴现率10％。可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元折旧方法年度折旧费用利润额税率所得税贴现率复利现值系数所得税现值直线折旧l20030025%10%0.90920.82630.75140.68350.621合计加速折旧1400

3、10025%。10%0.90920.82630.75140.68350.621合计8注：l年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率10％的复利现值系数分别为0.909,0.826,0.751,0.683,0.621。请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。第二章纳税筹划及基本方法四、简答题（每题10分，共20分)1.纳税人筹划的一般方法有哪些？2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？3.税率筹划的一般方法有哪些？4.税负转嫁的基本形式有哪些?5.影响税负转嫁的因素是什么？五、案例

4、分析计算题（每题20分，共40分)1.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额300000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190000元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？2.假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开

5、的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。3.某公司（增值税一般纳税人）主要从事大型电子设备的销售及售后培训业务，假设某年该公司设备销售收人为1170万元（含税销售额），并取得售后培训收人117万元（含税销售额），购进设备的可抵扣项目金额为100万元。根据增值税一般纳税人的计税公式，该公司2009年度的应纳增值税销售额为：应纳增值税销售额＝［注：由于该公司的售后培训收入与设备销售属于混合销件范围，根据增值税税法的有关规定，其培训收人应一并征收增值税。由于增值税是价外税，其

6、计税销售额为不含增值税销售额，不含税销售额＝。］8应纳增值税税额＝11OO×l7％-100=87（万元）计算分析该公司应如何进行纳税筹划。4.卓达房地产开发公司（以下简称卓达公司）2008年实现营业收人9000万元，各项代收款项2500万元（包括水电初装费、燃气费、维修基金等各种配套设施费）,代收手续费收人125万元（按代收款项的5％计算）。卓达公司在计算缴纳营业税时，代收款项应作为价外费用并人营业额一并计税：应纳营业税税额＝(9000+2500+125)×5%=581.25（万元）应纳城市维护建设税及教育费附加

7、＝581.25×(7%+3%)=58.13（万元）应纳税费合计＝581.25+58.13=639.38（万元）是否有办法减轻卓达公司的税负呢？5.李先生是一位建筑设计工程师，2009年，他利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。那么，对这30000元报酬，李先生应该要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？如何支付对李先生最有利呢？6.某建设单位B拟建设一座办公大楼，需要找一家施工单位承建。在工程承包公司A的组

8、织安排下，施工企业C最后中标。于是建设单位B与施工企业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外，建设单位B还支付给工程承包公司A300万元的中介服务费。按税法规定，工程承包公司A收取的300万元中介服务费须按服务业税目缴纳5％的营业税。如果工程承包公司A承包建筑工程业务，A与B直接签订建筑工程承包合同6300万元，然后再以6000万元标准将承包的建筑工程业务转包给C，