纳税筹划综合练习

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1、纳税筹划综合练习纳税筹划综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分)1.纳税筹划的主体是（A）A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的（C）A违法性B可行性C非违法性D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6.相对节税主要考

2、虑的是（C）。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分)1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A逃税B欠税C骗税D避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹

3、划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题11111分，共1010111000分）1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（×

4、）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题（每题10分，共20分)1.简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财

5、等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条

6、件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限

7、于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。2.纳税筹划产生的原因纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要

8、素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给子法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，