保险业风险管理实务守则应执行条文审视标准

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1、保險業風險管理實務守則應執行條文審視標準金管會103.6.10金管保財字第10302055200號函修正核定金管會106.2.3金管保財字第10610900252號函修正核定條文內容基本事項佐證資料1總則　　1.3保險業建立之風險管理機制，除應遵守相關法規外，應依本守則辦理，以落實風險管理。無無1.5保險業應考量本身業務之風險性質、規模及複雜程度，建立適當之風險管理機制，並將風險管理視為公司治理之一部分，以穩健經營業務。無無1.6風險管理機制應結合保險業之業務經營及企業文化，並依據訂定之風險管理政策，運用各種質化與量

2、化技術，管理保險業可合理預期且具攸關性之重要風險。無無1.7董事會及高階主管人員應負責推動及執行風險管理政策與程序，並確保企業內全體員工充分瞭解及遵循風險管理之相關規定。無無1.8保險業為執行風險管理政策所建立之作業流程及管理辦法，應予以文件化，相關之風險報告與資訊揭露應定期提供、追蹤與更新。無無1.9保險業應重視風險管理單位與人員，授權其獨立行使職權，以確保該風險管理制度得以持續有效實施。無無312.1風險管理哲學與政策　　2.1.2董事會及高階主管人員應藉由其對企業本身組織及風險之了解，建立所屬企業之風險管理哲學

3、，以指引內部風險管理機制及能力之建立，並確保營運目標及策略與風險管理哲學相符合。無無2.1.3為落實風險管理哲學，並將風險管理機制與企業之日常營運活動整合，保險業應訂定風險管理政策，以作為日常執行風險管理作業之規範依據。無訂有風險管理政策的文件或檔案2.1.4訂定風險管理政策時，應考量企業文化、經營環境、風險管理能力及相關法規，並應經董事會核定後實施，修正時亦同。無董事會會議紀錄或內部簽呈的文件或檔案2.1.5風險管理政策內容應涵蓋以下項目：1.風險管理策略及風險管理目標。2.風險管理組織與職責。3.主要風險種類。4

4、.風險胃納(RiskAppetite)。5.風險評估、回應與監控。6.文件化之規範。1.有獨立且清楚的段落或條文分別描述風險管理策略和風險管理目標；及2.有獨立且清楚的段落或條文分別描述風險管理組織和職責；及3.有獨立且清楚的段落或條文描述保險公司的主要風險種類；及4.有獨立且清楚的段落或條文明確表達公司的風險胃納；及5.訂有風險管理政策的文件或檔案，並載明相關內容31有獨立且清楚的段落或條文分別描述主要風險的風險評估、回應及監控；及1.有獨立且清楚的段落或條文強調文件化的重要性2.2風險管理文化　　2.2.1保險業

5、之投資及業務應同時考量報酬及風險，建立風險管理之決策性地位，此為風險管理文化之深入與內化，亦為風險管理成功之關鍵。無無2.2.2保險業之風險管理文化必須為系統之運作，風險管理非僅係風險管理單位之職責，從董事會到業務單位均應參與及負責，以建立全方位之風險管理文化。無無2.2.3保險業之風險管理文化必須由上而下才能有效的建立，其具體呈現包括但不限於下列事項：1.董事會成員及高階主管人員接受風險管理相關專業訓練，並給予支持。2.定期向董事會提出整體風險管理報告。3.風險管理單位主管有適當之位階。1.整體風險管理報告應該是單

6、一的文件，內容至少要包括公司所有的主要風險、曝險的現況及風險管理的現況；及2.風險管理單位主管的位階應不低於其他業務單位主管的位階1.風險管理相關專業訓練的核發證書、上課證明、簽到簿或內部紀錄等；及2.整體風險管理報告；及3.董事會會議紀錄(議程)；及4.呈報頻率及流程；及5.組織架構圖(配合人事資料)2.3風險胃納與限額　　2.3.2保險業應訂定風險胃納，並注意以下事項：1.應根據公司之經營策略與目標，並考慮業務成長、風險與報酬等因素，訂定公司整體之風險胃納。1.明確表達風險胃納的內容，足以顯示保險公司整體願意承擔

7、的風險大小；及1.陳述風險胃納方法的文件或檔案；及2.陳述公司經營目標及策略與風險胃納間關聯性的文件或檔案；及311.保險業在考量風險胃納時，其內容至少應包含一個量化指標，但其他質化或量化指標亦得併採之。2.在訂定量化風險胃納時，風險胃納應與財務指標相連結。3.董事會應每年審視風險胃納，若有需要則進行適當調整。1.風險胃納的內容至少應包含一個量化指標；及2.說明公司經營目標及策略與所訂定的風險胃納間的關聯性1.董事會會議紀錄(議程)2.3.3_1保險業應依風險特性與公司之風險胃納，訂定各主要風險限額，並定期監控及落實

8、執行限額超限之處理。1.明確訂定各主要風險的風險限額時，須考量公司的風險胃納；及2.訂定監控陳報的流程或辦法；及3.訂有超限處理的相關規範1.訂定主要風險限額的文件或檔案；及2.可提出定期報告之文件或檔案；及3.超限處理的相關規範；及4.曾經處理超限的相關文件或檔案；及5.例外管理案件的統計2.3.3_2保險業應定期檢視風險限額，以適時因應外在