税法复习题及答案(word版)

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1、中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案《税法》一、单项选择题1.下列各项经济行为中,不属于视同销售行为的有().A将委托加工收回的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利2.下列个人所得税应税项目中,不使用代扣代缴方式纳税的是()。A工资薪金所得         B稿酬所得C个体户生产经营所得      D劳务报酬所得3.某农机生产企业(一般纳税人)2003年6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元,本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万

2、元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。A.14.35B.14.58 C.17.55D.22.954.单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的有()。A外购生产设备B外购修理用备件C外购生产用车辆D外购发给职工的节日慰问品5.2003年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()元。A.565.38B.588C.832.08D.8826.我国税法规定,营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的(   )A.企业B.单位或个人C.机

3、关团体D.法人7.下列商品中不属于消费税征收对象的是(   )A.小汽车B.雪茄烟C.汽车轮胎D.原油8.我国增值税法规定,计征销项税额的价外费用不包括(   )A.增值税B.包装费C.运输装卸费D.储存费9.增值税属于(   )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税10.我国现行增值税税制中,商业企业小规模纳税人适用的征税率是()A.10%B.7%C.6%D.4%11.下列经营行为中,属于营业税应税行为的是()A.修理修配B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒,在这项委托加工应税行为中,该批白酒的消费税应由()向税务

4、机关申报缴纳。13A.振华加工厂B.厂商甲C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者13.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元,境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补,但最长不得超

5、过()。A.3年B.4年C.5年D.10年16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应交纳的税金有().A消费税B.增值税C.消费税和增值税D.什么税都不交17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是()。A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期18.某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为60,000元,含保险费5‰,出境时付给境外承运公司25,000元,还从境外运输一批货物至我国边境检查站,取得运费50,000元,其计税营业额为()元。A25,000B.34,700C.35,000

6、D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。A将不动产交付使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠于文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()。A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程,取得工程价款3,000万元,在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1,500万元,建设一栋办公楼自用,价值

7、1,000万元。该建筑公司应纳营业税为()万元。A165   B.75   C.135   D.4522.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元,邮务物品销售收入2万元,报刊发行收入20万元,行李传递收入80万元,其应纳营业税为()万元。A.3.33  B.3.36C.7.28 D.7.3623.下列属于营业税免税项目的有()。A个人按市场价格出租住房的收入B文艺团体义演的门票收入C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入D某房地产公司销售普通住宅住房收入1324.按《营

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