《税法考试及答案》word版

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1、财经管理中心5月税务知识考试试卷单项选择题：（每题1分，共30分）1、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井【正确答案】：B【答案解析】：投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。2、单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（　）。A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除【正确答案】

2、：D【答案解析】：单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。3、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得

3、索取营业额的凭据的当天【正确答案】：D【答案解析】：金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。4、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税【正确答案】：C【答案解析】：纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税；航空公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营

4、业税。519、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金C.因漏缴营业税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【正确答案】：A【答案解析】：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城建税进口不征，出口不退。6、某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

5、就该项工程建筑公司应缴纳营业税为（）万元。A、66B、152.34C、66.09D、152.25【正确答案】：B【答案解析】：考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定，纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。应纳营业税=（2200+3+2875）*3%=152.34万元。6、某市一内资企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.500

6、0元B.7000元C.8000元D.10000元【正确答案】：B【答案解析】：城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。-7、2010年甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务和建筑材料，甲、乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲将自己取得房产的一半对外转让，乙取得房产自用，对于以上业务下列说法不正确的是（）。A.对甲转让土地时应缴纳土地增值税B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税C.对

7、甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税【正确答案】：A【答案解析】：合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。甲转让土地取得房产，所以应缴纳转让土地使用权的营业税，乙提供建筑业劳务，又转让房产取得土地使用权，缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。198、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）A.房地产开