《税法复习题》word版

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1、1.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年7月从国外购进一批香水精，支付买价、运费及保险费205000元，取得海关完税凭证；从国内购进油脂，增值税专用发票注明增值税税额17000元，当月全部投入生产，生产限量版香水并销售，取得销售额850000元，计算该公司本月应纳的关税、进口时应纳的消费税和增值税、销售时应纳的增值税税额各是多少。(香水精关税税率50%，消费税税率30%)应纳关税税额＝205000×50%＝102500（元）进口时应纳消费税税额＝（205000+102500）/1-30%×30%＝4

2、39285.71×30%＝131785.71(元)进口时应纳增值税税额＝（205000+102500）/1-30%×17%＝439285.71×17%＝74678.57(元)应纳增值税税额＝850000×17%－（17000+74678.57）＝144500－91678.57＝52821.43（元）2.某汽车修理公司为小规模纳税人，2011年1月修理汽车取得收入36050元，购进修理用材料12000元，购进检测仪支付3000元，计算该公司本月应纳的增值税税额。应纳增值税税额＝36050/（1+3%）×3%

3、＝35000×3%＝1050（元）3.某纺织厂为增值税一般纳税人，主要生产棉纱、、印染布等。2011年7月外购项目如下（外购项目均已验收入库，本月取得的相关发票均已在本月认证并抵扣）：（1）外购染料价款30000元，增值税专用发票注明增值税税额5100元。（2）从农业生产者手中购进棉花价款30000元。（3）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元，取得普通发票。（4）购入纺纱机1台，价款60000元，增值税专用发票注明增值税税额10200元。（5）购入染料取得公路、内河货物运输业统一发票，支付运费

4、1000元，保险费200元，建设基金100元，合计1300元。（6）从国外购进稳定剂，关税完税价格30000元，关税税率30%。该厂本月销售货物如下：（1）销售印染布给“一般纳税人”79000米，取得销售额280000元，（2）销售印染布给“小规模纳税人”9000米，价税合计收取款项39000元。（3）销售给某制衣厂涤纶布，取得销售额80000元，并负责运输，收取款项2000元。（4）销售棉纱，开具增值税专用发票，取得销售额100000元，开具普通发票，收取款项50000元。第5页共5页（5）零售印染布取

5、得款项2400元，未开发票。根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税税额（写出详细计算过程）。进项税额＝5100+30000×13%+10200+（1000+100）×7%+（30000+30000×30%）×17%＝5100+3900+10200+77+6630＝25907（元）销项税额＝280000×17%+39000/（1+17%）×17%+80000×17%+2000/（1+17%）×17%+100000×17%+50000/（1+17%）×17%+2400/（1+17%）×17%＝47600+33

6、333.33×17%+13600+1709.40×17%+17000+42735.04×17%+2051.28×17%＝47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.72＝91770.96应纳增值税税额＝91770.96-25907＝65863.95(元)4.王某为中国公民，在境内某公司任职，假设2011年12月取得以下收入：（1）当月工资7000元，奖金500元，公司代扣养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金合计800元；（2）取得稿酬收入3000元；（3）

7、为外单位进行工程设计，取得收入8000元；（4）取得年终奖10000元；（5）出租房屋收入3000元，出租房修理支付修理费600元（取得发票）。计算王某本月应纳的个人所得税税额工薪所得应纳税额＝（7000＋500－800－3500）×10%－105＝215（元）稿酬所得应纳税额＝（3000－800）×20%×（1－30%）＝440×（1－30%）＝308（元）劳务报酬所得应纳税额＝8000（1－20%）×20%＝1280（元）年终奖月平均额＝10000/12＝833.33（元）年终奖应纳税额＝10000×

8、3%＝300（元）出租房屋所得应纳税额＝（3000－800－600）×20%＝320（元）5.某工业企业2010年生产经营情况如下:（1）主营业务收入3000万元，主营业务成本2000万元，缴纳增值税70万元，营业税金及附加7万元。（2）销售费用220万元，其中含广告费80万元。第5页共5页（3）管理费用300万元，其中业务招待费20万元，住房公积金12万元，基本社会保障性缴款33万元。（4）财务费用40万元。（5）营业外支出