基于会计电算化会计内部控制探究

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1、基于会计电算化会计内部控制探究摘要会计电算化是会计领域现代化的重要标志。为了保证会计电算化的合理性和安全性，结合会计电算化进程中存在的主要问题，提出了内部控制的相应措施，以供理论参考。随着当今知识经济的快速发展，在经济领域中电子信息也得到了很大的发展，而电算化则是会计领域的主要应用形式。会计电算化系统可以很好地完成记账、报表编制等过程的自动化，在提高会计工作的效率的同时，降低了会计人员的工作强度，因此，会计电算化已逐渐替代原有的传统会计,成为会计工作不可或缺的技术。但与此同时，会计电算化在数据操作、操作人员职能、会计资料存储、财会

2、软件等方面的控制上存在一些不足。为此，本文基于会计电算化中存在的问题，提出会计电算化过程中内部控制措施，以提高会计电算化水平，具有一定的现实意义。1内部控制措施研究1.1完善企业内部控制环境①调整组织结构在会计实现信息化的进程中，企业应通过调整企业组织结构、建立职责分工制度，并制定岗位职责、人员分工、部门设置及权限划分等措施对企业内部环境进行控制，以利用相互制约、相互牵制，从而避免或减少舞弊现象。同时，应建立并不断完善会计信息系统岗位责任制度，明确划定每个岗位的职责权限，以保证事务的高效运行。①重视对人员的选择、培养和使用信息时代

3、就是知识经济时代，人才、知识、科技是企业发展的根本。为此，企业内部控制的重要内容之一就是人才的选择和培养。企业对财会人员选拔与录用应制定相应的程序和选拔制度，要注重对新进员工的道德价值观和企业的文化进行导向性的培训，并完善奖惩政策，以鼓励业绩良好员工，惩治违法制度员工。在市场经济的竞争环境下，要教导员工正常竞争，以避免诱发违法或不道德行为。②树立管理人员的信息观念和内部控制观念管理者的观念是企业内部控制制度成功实施的重要保障，对内部控制的效果和效率具有重大的影响。在信息化的背景下，应注重会计管理者信息观念和内控观念，使其能够正确理

4、解企业内部控制、信息化建设与企业发展之间联系。伴随着企业组织结构变革和流程重组，管理者应及时更新观念，对企业进行现代化管理，以高效实施企业内部控制制度。1.2加强内部审计加强对企业内部会计信息的审计，为此可专门设置审计部门。在企业运营中，内部审计工作应从以下几个方面着手:①定期审计会计资料，对信息化系统账务的处理方法进行审查；①审查系统运行的各环节，以避免系统漏洞；②监督数据存储的合法性和安全性，避免非法修改现象；③审查书面资料与机内数据的一致性。1.3进行风险分析和风险评估会计信息化的进程中，由于系统特征，也大大增加了会计工作的

5、风险，如操作不规范、软件自身缺陷、计算机维护不当及不可控风险等。为此，管理者需要正确地对风险进行分析与评估，通过内部控制，防患于未然。①控制信息化会计档案的管理良好的会计档案管理是保障会计信息系统正常运行的重要途径，也是确保信息完整、安全的重要环节。因此，企业必须加强信息化会计档案管理，切实做到防鼠咬、防霉烂、防虫蛀、防盗、防尘、、防潮、防火、防磁等工作，对于重要会计档案应进行备份管理，最好将备份文件存放在不同的地方。严格执行保密和安全制度，不能将会计档案随意摆放,严防散失、毁损、泄密。严格控制会计档案的借阅手续和权限，各种会计相

6、关资料（如硬盘、软盘、光盘等）在未经领导批示的情况下，不允许外借或拿出。②控制系统维护为了确保信息系统能够正常运行，需要定期对系统的软件和硬件设备进行维护和检查，并就检查情况进行详细的记录，需要处理的应快速采取相应手段进行维修并做好维修日志。同时，为了提高信息系统运行的效率，提升系统的安全性能，需要对系统的硬件和软件进行及时升级。①控制系统操作操作系统具有大量的用户，其本身就存在一定的技术缺陷，这也使得信息系统存在各方面潜在的隐患。为此，对于系统操作进行控制显得尤为重要。首先，对每个用户的身份标识和安全级别加以明确规定，并就具体访

7、问对象分别进行定义。不同岗位的员工不得越权使用系统，而只能依循被授予的权限进行操作。其次，详细登记进出机房工作人员，对每位员工操作系统的用户身份、事件类型、系统参数和状态、操作时间以及系统敏感资源进行监控，并定期对日志文件进行安全检查和评估。2结语会计电算化对提高现代化的企业管理具有重要作用，但在实际应用过程中，确实不可避免地存在一些缺陷。本文就会计电算化存在问题，从内部控制的角度对会计电算化的合理应用提供了几点建议，以期为会计电算化的合理应用提供理论参考。参考文献:[1]赵平.我国会计电算化发展历程.合作经济与科技.2012.1

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