会计电算化--内部控制,会计核算控制

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1、西北大学继续教育学院毕业论文浅谈会计电算化下的会计内部控制13西北大学继续教育学院毕业论文　　[摘要]狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程。是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。广义上来讲就是指与会计工

2、作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划，会计电算化制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。会计电算化是一个人机相结合的系统，其基本构成包括会计人员、硬件资源、软件资源和信息资源等要素，其核心部分则是功能完善的会计软件资源。本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。　　[关键词]会计电算化，内部控制，会计核算控制，控

3、制建设13西北大学继续教育学院毕业论文目录前言3第一章电算化系统下内部会计控制与手工系统的区别31.1执行主体不同31.2控制的对象不同31.3内部会计控制的风险控制点不同31.4内控的内容及形式不同3第二章会计电算化下内部会计控制存在的问题32.1电算化系统分工32.2缺乏专业的系统维护人员32.3设备及财务软件的安全性及保密性差32.4监督的有效性差3第三章会计电算化对会计内部控制的影响33.1内部控制的形式发生了变化33.1.1会计电算化工作流程33.2内部控制的内容发生了改变33.3内部稽核

4、机制发生变化33.4内部控制的重点发生了变化33.5会计信息存储介质、存储方式的改变3第四章会计电算化下会计内部控制的对策与措施34.1明确职责分工，加强组织控制34.2加强会计核算控制34.3加强操作程序的控制34.4加强系统安全控制34.5加强会计档案控制34.6加强内部审计3致谢词3参考文献313西北大学继续教育学院毕业论文前言随着科学技术的发展,计算机的运用已渗透到各个领域，电子计算机数据处理广泛运用。会计电算化使会计人员从繁重的手工核算中解脱出来,大大提高了会计工作质量和会计工作效率。会计

5、电算化越来越被各个单位所重视，普及率也越来越高。如何在提高会计处理的及时性、准确性.同时确保会计电算化的安全，并为各电算化单位需要解决的问题。控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》中指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，

6、减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施”。第一章电算化系统下内部会计控制与手工系统的区别1.1执行主体不同手工系统下内控的主体为人，而电算化系统下的控制主体为人与计算机两个方面。1.2控制的对象不同在电算化系统下，由于会计信息的核算及处理的主体发生了变化，相应地，其控制的对象也发生了变化。控制对象原来为会计处理程序及会计工作的相容性等，会计资料全部由不同的责任人分别记录在纸上以备查验，是以对人的控制为主；而电算化系统中，会计业务形成的文件及记录均记录在磁性介质上，其具有修改不留痕迹、忌磁

7、化等的特点，控制对象以人与计算机二者为主。13西北大学继续教育学院毕业论文1.3内部会计控制的风险控制点不同手工系统下，分别由不相容的各岗位人员来具体执行各项内控制度，侧重于对具体执行人员的授权、批准、执行等岗位职责的相互分离，相互牵制，实行稽核检查制度等。在电算化系统下，当会计凭证输入计算机之后，系统将自动进行多项业务的处理，因此，正确的数据录入成为关键环节。同时，在电算化系统中，出现了计算机的软硬件的维护及分析、电算化程序的安全控制、软件系统的使用、修改的权限控制、计算机病毒的防治等。1.4内控

8、的内容及形式不同手工系统下的会计内控主要是针对经济事项本身的交易处理，而在电算化系统下，出现了计算机的安全及维护、系统管理及操作员的职责制度、计算机病毒的防治等新内容。在手工系统下，对一项经济业务的每个环节都要经过具体具有相应权限的人的签章，不同于手工系统下的多个业务岗位和多个责任人独立操作而形成的明确的责任；在电算化系统下，业务人员可以利用特殊的授权，获得某种权利进行业务处理，由此引起失控而造成损失。手工系统下，内部会计控制主要是制度控制；而电算化系统下，是将程序控