基层央行内部审计工作现状及改进建议

《基层央行内部审计工作现状及改进建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基层央行内部审计工作现状及改进建议陈艳华中国人民银行长春中心支行作者简介：陈艳华，女，中国人民银行长春中心支行。自1999年人民银行内审部门成立以来，内部审计经历了财务导向、业务导向、管理导向和风险导向四个不同的发展阶段，为加强央行内控建设、防范风险发挥了重要作用，有效地促进了各分支行依法有效履行职责。随着国家经济金融体制改革的不断深入，央行职能的调整和业务的发展变化，内部审计所处的客观环境和形势也发生了变化。因此，全面推进内部审计，服务于央行中心工作，更加有效地发挥好内部审计的职能作用是当前内审工作的主要任务。一、

2、当前基层央行内审工作现状及难点（-）审计人员数量及质量不能满足工作需要根据人总行《控制自我评估具体指引》中对人员数量的要求，内审人员数量应达到机关在职总人数的5%左右，但实际现有人员远远低于这一标准。省会中支一般现有内审人员15人左右，地市中支内审人员配置一般平均不到5人，县支行甚至没有专职审计人员。在现有的人员屮，人员年龄老化问题普遍，且高层次的复合型人才又较少，综合素质跟不上央行职能转变和业务发展要求。（二）审计任务点多面广，工作量较大随着央行业务工作的发展与审计领域的不断拓展，基层央行审计工作任务愈加繁重。一是

3、审计工作量较大。以省会中支为例，每年总行常规性审计项目、分行规定的专项审计项口和屮支自选项口加起來近20项，审计任务相对较重，且时间紧，一定程度上影响了审计质量，很难出精出新。（三）内审部门过多承担其他职能基层央行内审部门过多的参与其他职能工作，虽然树立了监督检查的地位形象，掌握了职能部门工作重点，但其不利影响也较为突岀。不仅挤占了审计工作主业的时间，同时内审部门参与的部分职能，如人事年度考核等，使得审计部门充当了决策者，与独立的审计职责相背离。甚至因为有审计人员的参与，一部分业务工作好像得到了合规性的金牌，造成业务

4、人员的工作松懈，增加了审计风险。（四）审计方式方法运用滞后近年来央行业务的信息化发展迅猛，央行会计核算系统、清算二代支付系统等系统陆续上线，央行的主要业务活动基木实现了信息化，专业性不断增强。相应的,虽然内审部门的信息化建设这几年有了很大的进步，硬件配置、人员素质、系统建设都有了很大的提高，但实际应用上仍存在一定的问题。一是业务系统未开放对审计的接口，总行层面的TCBS国库会计核算系统虽然与审计系统有接口，也并非实际意义的实时接口。其他的业务系统全部未对审计开放，事前预警、事中监测无从谈起。二是业务系统的海量数据，基

5、层央行无法育•接引用，可用的计算机手段仍然有限。三是各分支行开发的辅助系统普及性仍较低，在地市中支层面的实际工作屮，运用辅助系统的情况屈指可数。在不能有效的运用计算机辅助手段的情况下，规定比例的审计抽样量就无法保证，不可避免的会出现审计真空。（五）审计成果运用不够理想目前基层央行普遍存在“重审计，轻运用”的现象。一是后续审计不到位。受资源、吋间限制，一些审计项目完成后，未能及I］寸安排后续审计，缺乏对审计意见落实情况的监督，对审计发现问题的整改及整改效果掌握的不够全面。二是监督权力不够明确。内审部门对审计中发现的问题

6、只有检查权和整改建议权，对整改不积极或落实不到位的单位和部门缺乏有效的惩治机制，在一定程度上削弱了审计效果与价值。三是审计成果转化度低。由于审计成果，特別是审计问题具有一定的“保密性”，使得审计结论被其他监督部门、业务部门共享的机会有限。不能充分移植、扩大成果的影响面，不仅造成了资源的浪费，也阻碍了问题的汇总归纳，不利于找出规律性、倾向性的问题，审计成果利用未能最大化。二、改进当前内审工作的建议（-）明确人员配备数量，建立培训约束激励机制一是建议总行通过正式文件的形式对基层审计人员数量明确一个上下限额。例如按照总行《

7、控制自我评估具体指引》屮的要求，内审人员数量要达到机关在职总人数的5%。以便于基层人员据此争取配备足够的新生力量。二是建立培训激励约束机制。通过与绩效挂钩的形式鼓励内审人员参加业务培训、后续教育。近年来，年轻员工参加并通过CIA考试的越来越多，但由于缺乏实际鼓励措施，地市中支及省会中支中年以上员工积极性较差，参与度不高。许多远程培训、材料学习由于缺乏监督约束机制，最后多流于形式。建议总行将这类的资格培训与个人绩效、部门排名相挂钩，激励参与积极性，优化内审人员知识结构与业务结构。（二）审计项目弹性制，报告时间错峰制一是

8、建议总、分行在制定审计计划吋，以指导性为主，为基层行预留出弹性空间。常规性审计每年重点集屮开展一到两项，循环审计的频次、年限适当放宽。这样一方而有利于基层行根据本行实际安排自选项目，尝试新的审计领域、审计方法。另一方面也避免高频率的对业务部门进行同类型审计，造成业务部门的压力。二是将审计项目报告上报时间分上、下半年两次进行，错开年末报告汇总的高