做好基层央行内部控制审计工作之我见

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果做好基层央行内部控制审计工作之我见　　所谓内部控制审计是指以内部控制为对象，建立在合规审计基础上管理审计，其特点是，从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足，分析产生问题的原因，提出解决问题的方法。鉴于基层人民银行内部控制审计工作刚起步，存在认识不到位、审计评价标准不明确、审计手段方法单一、内控信息交流不充分等诸多问题。笔者拟就如何做好基层央行内部控制审计工作，谈几点粗浅看法。　　1.提高对内部控制的

2、认识。通过学习、宣传和内部控制专项审计的开展，使基层央行广大干部职工充分认识到内部控制本质上是一个过程，是一个单位内部管理行为，一个健全有效的内控体系是基层央行赖以生存和发展的基础。要防止把内控制度等同于内部控制、把检查监督等同于内部控制的状况继续存在。　　.建议上级内审部门制定统一的内部控制审计评价标准。在内部控制审计中，对被审计单位的内部控制进行评价，必须要有一个客观可行的对照标准。COSO报告提供了一套完整的内部控制评价标准，在如何评价内部控制有效性方面取得重大突破，人民银行可引用、参考，根据各项业务，内部管理的要求，建立健全人民银行

3、内部控制评价的标准，以便于审计人员依据审计结果，对照标准模式对被审计单位内部控制是否健全、是否有效作出客观、准确的判断。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　.内部控制审计方法要灵活多样。要根据内部控制审计特点，针对不同的审计内容，决定抽取相关资料的内容，范围和程序，合理使用询问，问卷调查，实地观察，进行符合性和实质性测试等审计方法

4、。特别需要强调的是，在审计过程中，要突出审计评价及其分析，要从内控的角度分析审计发现的问题，要把每种现象放到整个内控体系中进行分析，不能就事论事。　　.基层行领导要正视目前内审队伍的现状，切实采取措施，加强基层央行内审队伍建设，根据人民银行职能调整后的需要，结合工作实际，合理配备和调整干部，把综合分析能力强、科技水平高、懂业务的专业型、复合型人才充实到内审干部队伍中，逐步建立高素质的内审监督队伍，以适应新形势下开展内控审计的需要。　　.基层行在内审工作安排，审计项目立项上应积极支持内审部门审计业务创新工作，有效发挥内审部门的再监督作用，确保

5、其在内控建设上权威性。基层内审部门要高度重视内控在提高内部管理，规范业务操作，确保各项工作正常有效开展的重要性，积极转变工作思路，真正把内部控制审计工作摆上议事日程，采取有效措施积极推进和探索内控审计的工作方法、方式，不断进行总结和完善，逐步实现内控审计工作制度化、规范化。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　.不断提高审计人员素质

6、。加强审计人员政治素质和履行职责教育，进一步提升审计人员的政治责任感、全面增强审计人员履职意识，要求审计人员摆正位置、扎实工作、实事求是、严格履职。引导干部职工转变观念，积极主动支持和配合审计人员开展工作，同时，加大审计工作人员培训力度，每年要利用一定时间，不能“搞平快”。要有计划、有组织、有内容、有针对性的进行新业务和常规业务知识的培训，使审计人员成为综合型人才。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。