基层央行内部控制的问题及对策

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1、企业改革与管理2017,21,24基层央行内部控制的问题及对策覃文湖北省宜昌市人民银行导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着我国人民银行内审的转型升级，基层央行内部控制已经得到了有效的强化。但是仍然存在一些急需要改进的问题。在文中主要就当前基层央行内部控制的问题进行分析，并就如何进一步强化内部控制提出了建议。关键词：基层央行;内部控制;问题;对策;当今金融产品不断衍生升级换代，同时金融风险也在不断的涌现，为了搞好内部管理，人民银行内部控制和风险管理的研宄也在不断加强。内部控制是管理层着手的核心和中心

2、环节，是加强日常管理的基本保障。抓住内部控制中的重要部分来总结和思考，从内部控制的棊本要素层面对人民银行内部的业务操作风险与内部控制加以分析，就可以在基层央行的内部控制大环境下，认识到央行内部控制和业务操作风险的联动关系，通过强有力的内控环境使基层央行管理层可以最大范围地对业务操作风险进行预防甚至最大可能性的进行减少，保证人民银行顺利履行各项职能。一、基层央行内部控制存在的主要问题(1)内部控制环境方面。一是风险识别和评估不到位。部分支行没有成立内控委员会，定期对部门风险开展全面排查、评估风险等级，没

3、有按操作流程将风险控制措施落实到人。二是有的员工不能列举所在部门的主要风险点，风险认识比较模糊。三是部分N部管理制度容未及时进行修订。部分制度容已过时。(2)控制活动方面。一是部分员工没有制定货币金银管理信息系统个人身份数字证书，未严格执行发放登记、离岗签退制度。有的会计核算人员没有取得会计从业人员资格证书。登记簿使用管理不规范。部分登记簿不按要求跨年使用。二是未要求开展网络应急演练。三是社会治安综合治理工作目标责任制落实不到位。有的支行没有认真签订社会治安综合治理工作0标管理责任书。(1)监督控制方

4、面。一是执法检查档案资料管理不到位。奋的综合行政执法检查资料没有立卷归档。二是保卫部门负责人对守卫工作检查次数，没有达到制度规定的每月检查一次的要求。三是守上值班不到位。二、基层央行内部控制问题原因分析(1)内部控制工作仍停留在最初层次，关于经营控制和管理控制的重要性和必要性认识不足。严重制约了我国央行内部控制的长期发展。部分基层央行虽然建立丫N部控制制度，但是没有加强行员对N部控制的丫解和认识，没有促使他们配合内控管理，营造全方位、全员和全过程的综合性内控管理环境。(2)内控管理中对风险点控制不够。

5、部分业务流程中控制失灵的风险点，没有及时对违反工作人员点明，对失效的风险控制点，没有补充建立防风险措施并严格监督，使部分业务管理活动失去常规管理，当发生某些风险情况吋没有及吋予以制约或处罚。(3)缺乏内部控制监督的有效性。部分支行没有规范记录，其内部控制执行状况的定期和不定期检查情况。没有针对薄弱环节的应急预案或档案工作簿等问题，研宄改进的制度完善与控制措施，缺乏严格的会计财务控制方案，因此不能更好的实现财务预算目标。(4)缺乏对N部控制状况的监督检查。部分支行没有完善的

6、A,控机制，包括诸如内审纪检

7、与业务经营的平衡对称、重要职能和关键岗位的相互制约等，没有完善的监督制约机制。对业务部门现场稽核后，没有对检查出来的问题登录《检查发现问题信息管理系统》，没有督促被稽核的部门提出具体的整改建议，促使其解决存在的问题，切实加强和改善内部控制管理。三、对内控制度建设的完善对策基层央行通过完善内部控制制度，对各部门的业务活动加以规范，建立符合经营规范的约朿能力和激励介质，充分调动经营和管理的积极性，有利于央行事业健康、协调、稳定的发展。(1)对内控环境进行完善。首先管理者要担负起对员工行为的引导和监督的责任

8、,加大日常工作中内控相关法律法规的力度，从内部控制制度的源头制定相关规定;其次，基层央行员工应加深对内部控制制度的学习和应用，配合会计部门达成基层央行的预算目标。利用上述方法树立明确的内部财会风险管理意识，主动遵守工资绩效、集中采购、业务出差和经费管理等制度，促使全员认真参与财务预算管理和年终财务核算等内容。(1)对基层央行风险管理机制进行完善。基层央行要创建符合自身情况的内部控制体系，明确划分基层央行各部门、岗位和会计人员的职责，一是要不定期开展一些案例警示教育，促使员工强化风险意识，居安思危。二是

9、要根据业务运作的实际要求，做好岗位设置和人员配置，防止因工作量过大而导致在制度执行上打折扣。三是耍系统的对全行性的制度进行一次整理，过时的、形式不规范的制度要清理。(2)对县市支行内部控制活动进行规范。在财务支出方面加强公务卡、工资卡、节能减排、集中采购、公务车辆改革、办公用房控制等措施，以保证各项支出规范节约安排。另外各项内控活动，诸如发放登记、离岗签退、信息系统数字证书和密钥、登记簿使用、网络应急演练、综合治理工作FI标等，要抓住其控制环节和控制点，