事业单位现金管理问题和对策探究

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1、事业单位现金管理问题和对策探究摘要：现金管理是事业单位财务管理的一个重要分支，然而在事业单位中会出现现金流失，甚至挪用公款等问题。这些现象的产生，是由于部分事业单位财务管理制度不健全，财务人员素质不高等原因造成的。如何避免这些问题的产生，就要单位内部健全现金管理制度，建立一套切实可行的管理办法。关键词：现金管理问题原因对策一、现金管理中的主要问题事业单位资产当中现金的流动性最强，而较强的流动性也会有很大的风险，也会极易出现问题。不管是行政单位还是其他的事业单位，都可能会在现金管理方面或多或少的出现问题。（

2、一）现金收入入账不及时一些事业单位因为现金收入过多或过少，未能做到日清日结，未能及时登记现金记账，也没有保证能够将现金款项存入银行。而是将现金收入直接应用到该单位的日常开支方面，从而导致的现金管理的混乱情况。当有关领导查账时，就会出现一系列的现金与现金日记账不相符的状况，这时有关工作人员可能出现思维混乱的情况，造成不良的影响。（二）账单与实际不相符这一问题的出现可能是由于该单位物资采购、领用环节的薄弱造成的。可能是由于记账人员粗心大意或未按照相关的规定办事，然后此问题出现后该单位并未及时查明原因，造成记账

3、模糊，账单与库中的实际相差甚远。这也是导致现金管理混乱的一个重要原因。（三）坏账处理不当该单位应在坏账损失之前就应做好坏账的准备，相反的，其并未通过主管部门的审核就直接登入管理费用，也未能撤销之前的坏账准备。这样很有可能就造成了费用的重复记录，从而出现账目不符的现象。二、出现问题的主要原因（一）管理人员法制观念不强一些事业单位的管理人员缺乏法制观念，缺乏依法理财的意识，对于现金管理工作的责任意识不强。个别的甚至做出违反职业道德的行为，给财务管理工作的顺利进行带来重重困难。（二）财务人员素质不高事业单位员工

4、的素质也是影响企业发展的一个重要的因素，而财务人员的素质则影响着整个事业单位的财务运行。如果该单位财务人员不懂相应的财务管理知识和技能，那如何运行该单位的财务将会是一个大问题。如果其财务工作人员没有较强的责任意识，那将会影响整个单位中的资金运行，更不用说现金管理会出现很多的问题了。（三）外在监督体制不健全监管部门在整个单位资金的运行中起着一个很大的作用，有效的监管体制则会促进整个事业单位的发展。而如果监管部门未能有效地行使其职责，对各项管理制度的执行情况的检查不够及时，甚至对违纪违规问题的处罚力度不够，就

5、会导致有些问题的出现甚至扩大化。如果监管部门的监管力度不够，一些事业单位则很有可能会出现现金混乱的不良状况。三、相应的对策事业单位现金管理的混乱不仅会对其单位的财务造成危害，还会对国有资产的安全性埋下了隐患。比如，大额的现金可能会引发个人贪污、挪用公款等问题。既然现金管理的混乱会对事业单位甚至国家造成不良的影响。因此，本笔者认为应从以下几个方面加强对现金的管理。（一）及时清算入账现金有关部门应对事业单位组织一次彻底的现金管理结算，将其结果报到有关部门进行备案。如果一些单位存在私自挪用公款或私藏公款等现象，

6、应及时向有关部门报告，并及时进行处理；如果库存现金数额较多的话，应及时转向银行进行储存；行政事业单位也会出现白条抵库的现象，作为现金抵库的白条应该及时收回，而不能长期的抵库，若不能收回的应按照相关的规定进行处理。这样有效地进行一次清算，才有可能对该单位的资金状况有进一步的了解，才能有效缓解现金管理混乱的状况。（二）健全现金管理制度一个发展前景好的事业单位离不开规范化的管理制度，而规范的制度则需要有明确的管理职责。所以，为了更有效地管理单位，首先要做的应该明确各管理阶层的职责。为了保障资金的正流动，财务人员

7、应更进一步明确自己的责任，保证责任到人，而不能出现发现问题找不到负责人的现象。（三）建立现金管理监督体制事业单位有关部门应建立相应的监督部门，并着实落实其职责。像有关审计、监察等部门应加强对单位现金管理的日常监督，不定期的检查其日常工作，这样才能保证现金管理者能遵守相关规定、严格依规定办事。另外，如果出现现金管理者违反相关制度的情况，监督部门应严格地按照其规定对其进行处罚。为防止出现一个人在财务部门长期工作的情况，应建立定期轮岗换岗制度，这样才能确保现金管理的长期、有效运行。比如，卫生院应落实其监管部门的

8、责任，对采购、领用材料的数据进行监管，防止出现采购时贪污的现象，不开空票，全心全意为患者服务。（四）转变结算方式有不少事业单位采用的是现金结算方式，小金额的现金结算比较方便，而大金额的结算则相对麻烦，不方便进行管理。所以，事业单位应将现金结算转变为转账结算，这样操作比较方便。应适当提高其金额结算起点，如若超过此起点则进行转账结算；如若低于此起点，则采用现金结算的方法。并且，若进行银行转账结算的应当办理相应的手续。（五）加强银行