浅谈事业单位现金管理存在的问题与对策

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1、浅谈事业单位现金管理存在的问题与对策：F275文献标识：A：1009-4202（2011）03-259-02　　摘要事业单位现金管理一直困扰着我们，其管理混乱扰乱了国家的现金流通秩序，不仅给资金安全带来隐患，也容易造成国家税收流失或者发生商业贿赂行为，应引起有关部门的高度重视。本文找出原因的情况下，针对目前事业单位的现金管理提出了有效的对策。为了既要加强管理，又要适应经济的发展，更好地实现国民经济计划，必须从实际出发，切实把现金管理工作做好。　　关键词事业单位现金管理问题对策　　　　现金管理是我国一项重

2、要的财经制度，它对集聚社会闲散资金，有计划地调节货币流通，打击经济领域的犯罪活动和制止违纪行为，稳定市场物价，起了积极作用。党的十一届三中全会以来，国家进行经济体制改革，实行对外开放，对内搞活经济的政策，城乡经济十分活跃。为了适应这一新的经济形势，近几年来适当放宽了现金管理，是完全必要的。但是，也出现了有些单位利用搞活经济，进行违纪、犯法活动，使国家在经济上和政治上都造成不小损失。　　一、事业单位现金管理存在的问题　　事业单位存在现金管理不规范的问题，这种现象非常普遍，主要的表现形式主要有：　　1．大额

3、现金支付的现象比较普遍。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。虽然就我国目前的实际情况来看，现金支付1000元的结算限额已经过低，可操作性不强。但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。然而，在审计中我们发现，很多事业单位为了方便，在可以使用转账支付的情况下仍使用大额现金支付。有的单位一次性支付5000元以上现金的业务比比皆是，甚至有的单位一次性支付上万元、上十万元的现金，严重

4、违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。　　2．坐支现金的情况严重。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位的现金收入应定期存入银行；单位支付现金应从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。然而，在审计中我们发现，部分有经营收入的事业单位未按照要求将现金收入及时缴存银行，而是直接用于日常经费开支，坐支现金现象相当严重。　　3．帐面现金余额过大。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而，很多事业单位月末或年末的现

5、金余额却很大，帐面现金余额在万元以上的单位不在少数，甚至个别单位的帐面现金余额达到了几十万或上百万。　　4．存在白条抵库的现象。根据国家有关规定，单位应定期对库存现金进行清理，严禁白条抵库。然而，在审计中我们发现，很多事业单位帐面现金余额过大的一个重要原因就是因为存在白条抵库的现象。在抵库的白条中，有的已经抵库一年甚至几年以上，有的甚至没有单位领导审批。部分单位由于领导和财务人员的变化，有的白条现任领导和财务人员已经无法说清楚其具体情况。　　5．少数现金收入不入账或入账不及时。由于当前各事业单位取消了记

6、账会计，只保留一名报账员，会计核算全部集中在会计核算中心，尽管这种体制与《会计法》表象上不冲突，但实际上弊端很大、漏洞很多，主要原因是会计核算中心的记账员对该单位情况不熟，经济活动情况全部取决于报账员实际报账，单位经济活动情况实际上是一人经办，缺乏应有的监督。在审计中我们发现，有些单位报账员出现了现金收入不入账或入账不及时，有的长达7个月。　　二、造成的直接后果　　事业单位现金管理混乱其危害程度相当大。它是“小金库”产生的根源，是公款私存的“资金保障”，是滋生腐败的土壤。应引起金融、审计等相关部门的高度

7、重视，切实加强管理和监督，采取有力措施，并加大处罚力度。同时要完善现行的现金管理暂行条例，从源头上、制度上堵塞现金管理漏洞。　　事业单位现金管理混乱不仅为国有资产的安全性埋下了的隐患，更为各种违法违纪行为的产生提供了便利，极有可能造成以下几种严重后果：　　1．为个人贪污公款提供了可能。由于单位使用大额现金支付，对现金的去向难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞，通过虚开发票、收取回扣等方式贪污公款。　　2．为单位私设小金库提供了便利。由于单位使用大额现金支付，就可以通过虚列支出等手段套取现金，从而私设

8、小金库。　　3．难免出现挪用公款的情况。由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的情况下，就很容易出现挪用公款和公款私存的情况。　　4．极易造成国有资产的流失。由于白条顶库现象的存在以及单位领导和财务人员的经常变更，单位现任领导和财务人员往往弄不清楚库存现金中白条的性质，也不愿去清理收回以前年度的白条。这样，时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞帐，从而造成国有资产的流失。　　三、事业单位现金管理的对策　　通过以上阐述我们不难看出，事业单位现金