国有企业加强内部控制应采取措施

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1、国有企业加强内部控制应采取措施摘要：内部控制在国有企业的发展过程中起了至关重要的作用，它是确保国有企业的财务管理工作顺利开展的有力保障。但是目前我国国有企业内部控制仍然存在着很多问题。作者根据实际工作经验，针对相关问题，从理念、制度、人员素质、监管四大方面提出了应对措施。关键词：国有企业；内部控制；问题；措施随着改革开放的不断发展，市场经济不断深入，我国企业在市场竞争的大潮中日趋成熟，相互竞争也更加激烈。一个企业要想形成良好的发展态势，需要规范且严密内部管理控制。特别是对于我国国民经济的重要支柱之一的国有企业来说，更需要改变较为落后的企业内控管理制度，以改革促发展，以控制抓

2、效益，不断发展壮大。一、国有企业内部控制的概念和意义所谓内控制度简单来说是指为了保证企业的经营活动能有顺利、有效的进行，企业本身或者相关审计部门对企业内部机制等各方面的工作，进行强有力的监督控制，达到保障企业的财务信息合法性、真实性，从而促使企业不断获得利益，健康有序的发展。不科学的内控制度不仅会降低企业经营活力导致无法获得应有的利润，还给企业的良性发展带来了巨大的风险。我国早在2006年就成立了关于企业控制的委员会，这对于内控内容相对复杂的国有企业来说，具有十分重要的指导意义［1］。国有企业加强内部控制不仅能够对企业各项规章制度的执行进行有效的考察监督，保障开展活动的完备

3、性，还能够通过有效的监控，加强各部门的重视程度，提高工作效率，更能够通过内控，不断完善企业制度、工作系统存在的不足，提出合理的意见和建议，保证企业在科学健康的模式下成长发展。二、国有企业内部控制中存在的问题1•国有企业内部控制重视程度不够，理念落后匮乏目前，很多国有企业的领导和员工对于企业内部控制的理解很简单，还仅限于表面上，把内部控制与企业内部监督、财务会计控制、成本控制等等同起来，没有真正从思想上认清国有企业内部控制的重要性，因此从行动上也就无法认真贯彻执行。理念的匮乏落后，加之国有企业根深蒂固的“老大”思想，导致了国有企业的内控制度形同虚设，流于形式,缺乏了权威性和严

4、厉性，也导致滋生了很多腐败现象，国有资产大量流失，更导致了国有企业的快速发展受到很大的制约。2.企业组织架构和国有企业内部控制机制有待进一步完善由治理结构和内部机构设置两部分组成的组织架构是企业内部控制的坚实基础。就目前来看，很多国有企业虽然以董事会、监事会、经理层三部分进行管理，但是由于没有必要地常设机构，并没有发挥其应有的作用，造成了形式主义。更有甚者，一些国有企业内部组织设置根本就无法适应企业的经营管理，导致了运作效率不高，徒有“现代企业”其表，没有实际的内涵。另外很多企业并没有真正根据自身实际，制定内部控制制度，没有相关的成本控制、预算制度等财务制度，甚至有些制度只

5、是为了应付检查而定。这就无法顺应企业内部控制和国有企业财务成本控制的需要，也不利于企业健康发展。3•国有企业内部会计控制力度不够，人员素质有待加强一些国有企业盲目追求短期效益，将精力主要运用到具体业务和生产管理上，对内部控制重视程度不高，力度不够,内部财务往往落后与实际经营业务，无法发挥其重要作用。另外，国有企业的内部控制管理人员素质偏低也是一个普遍现象。虽然从业人员队伍有了增加，但是其思想道德素质，职业能力都还有待提升，更有甚者一些不具备从业资格的人员也在会计等重要岗位上，这些人自然无法胜任内部会计控制这个重任。不力的会计控制力度，加上财务管理人员自身职业素质不高，不仅会

6、滋生腐败等行为，也会导致财务会计信息不真实，财务报表弄虚作假，同时也导致企业无法及时的识别并分析其在内部控制过程中那些与实际经营活动相关风险，作出风险评估，更不用说制定出相应的对策了。4•外部监督，内部监管力度有待进一步强化从外部来看，由于金融危机的影响，我国政府和社会已经加大了对企业进行监督监管力度，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门先后联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，形成了外部监督体系［2］。虽然我国的外部监督体系有了很大突破，但是在实际操作过程中，由于信息沟通不畅，加上各种监督的范围有交叉，评价标准也不同，管理上有一定困难。另外

7、，对注册会计师的监管不足，加之执业环境、业务竞争规范性较差,导致企业无法得到有力的外部监督。从内部来看，国有企业缺乏较为完善的内部控制管理体系，内部控制机制还没有形成。有的企业虽然设立的审计监察部门，但是传统落后财务监督和纪检监督，无法有效的对企业进行全面的控制、检查,只能依托于某些中介机构进行内部控制。总的来说，没有强有力的监管、监督结构，就无法从根本上保障政策、制度的贯彻落实，自然无法保证企业内部控制起到应有的作用。三、国有企业加强内部控制应采取的措施1.树立正确的内部控制理念，加强重视程度无论是企业领导还是企