保险公司保险论文范文-简谈中美保险公司信息披露比较word版下载

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保险公司保险论文范文:简谈中美保险公司信息披露比较word版下载中美保险公司信息披露比较论文导读：本论文是一篇关于中美保险公司信息披露比较的优秀论文范文,对正在写有关于保险公司论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：的宗旨出发，目前也承担起了保险公司信息披露主体的责任，主要是通过保监会网站公布各保险公司经营状况的数据、基本条款，来弥补我国保险市场信息不对称带来的现实理由。3.我国保险公司信息披露的对象我国保险公司信息披露的对象主要有三类。一是保险监督管理机构，保险公司定期向保监会上交财务报告，上市保险公司还要向1006-7833(2012)01-032-02摘要通过对中美保险公司信息披露的比较分析可以看出，我国在保险公司信息披露的法律完善性、披露主体和对象的明确度、披露内容的涵盖面等方面与美国相比还存在着一定的差距，借鉴美国的先进经验，我国可以采取完善保险公司信息披露的法律体系、加大对违法违规行为的惩戒力度等措施进一步完善我国保险公司信息披露。 一、引言近年来，我国保险市场在发展过程中出现了潜在风险加大、粗放经营和无序竞争等理由，产生这些理由的理由很多，而我国保险市场信息不对称就是其中一个重要理由。建立有效的保险信息披露制度，能够减少保险市场信息不对称所造成的负面效应，维护市场公正,保障保险市场参与者的合法权益。因此，探讨我国保险公司信息披露理由，具有理论作用和实际价值。美国的保险市场发展迅速，保险公司信息披露在世界处于领先水平。比较屮美两国保险公司信息披露的异同，借鉴美国保险公司信息披露的先进经验，对进一步完善我国保险公司信息披露具有重要的作用。二、中美保险公司信息披露比较分析（一）美国保险公司信息披露1.美国保险公司信息披露的法律体系在美国保险业信息披露制度法律体系中，影响力较大的法律法规有《消费者保险信息和公平法案》、《萨班斯法案》等，这些法律法规都有科学、严厉、详细具体等特点。例如《萨班斯法案》中的404条款指出提供虚假财务报告的首席执行官和财务总监可能会被处以10年或20年监禁的重刑，这一处罚手段有利于督促美国公司高层管理人员切实履行信息披露义务。2.美国保险公司信息披露的主体美国保险公司信息披露的主体主要有两个。其中最重要的是各保险公司，保险公司承担着将本公司产品经营、财务状况、风险管理等信息如实全面提供给政府监管部门、投资者、社会公众等信息使用者的义务。承担保险信息披露义务的另一个主体是保险中介机构，尤其是一些著名的保险评级 机构，他们对保险公司的财务状况、风险管理等作出评估，提供给相关的保险公司信息使用者。1.美国保险公司信息披露的对象美国保险信息披露主要对象包括全国保险监督官协会（NAIC）和州监管部门、美国国内税局（IRS）、美国证券交易委员会（SEC）、公司股东和投保人。针对不同的披露对象，保险公司提供的信息也有所不同。所有的保险公司，无论上市与否，都要按规定向所在州的保险监管部门披露财务信息。上市保险公司要向SEC报送证券发行登记陈述和定期报告，并向SEC披露财务信息。而对于公司股东和投保人,美国信息披露法律规定保险公司要提供给股东和保单持有人包含有简化财务报表的年报，保障公司股东和投资者获取充分信息的权益。2.美国保险公司信息披露的内容美国保险信息披露的内容十分详尽，针对性和可操作性都很强,主要有几点：（1）财务信息的披露。主要包含在未经审计的年度和季度财务报表以及经过审计的年度报表这两大系列文件中。（2）保险与风险管理方面的监管信息披露。包括了不利的财务状况的通知、关于内控不足的披露以及风险资木报告三大部分。（3）产品信息的披露。根据险种不同，相应的披露耍求也不同。（4）年度内重要事项的披露。包括 重大交易的报告、再保险安排、公司申报额外红利等信息。1.美国保险公司信息披露的方式美国保险公司会在全国性报纸上刊登信息，也会出版包含了简化财务报表的年报发放给股东和投保人。而美国先进的现代通讯使得通过网络披露己成为美国保险业信息披露的主要方式。早在1996年,SEC就建立了基于互联网的电了化信息披露系统，即电了化数据收集、分析及检索系统（EDGAR）,规定所有的法定披露信息都采取电子化申报方式。EDGAR系统的使用降低了保险公司信息披露的成本，提高了美SEC处理信息的速度和效率，为保险信息的各方使用者都提供了便利。（二）我国保险公司信息披露1.我国保险公司信息披露的法律体系我国保险信息披露的法律体系是随着保险市场和证券市场的发展而逐渐发展起来的，主要由法律、规章制度和规范性文件三大部分组成，现已初具规模。一是法律。由全国人民代表大会及其常务委员会制定的《保险法》、《证券法》、《公司法》等，对保险公司的信息披露作了基本规定。二是规章制度。这主要包括保监会、财政部、证监会等部门发布的有关保险公司财务会计、经营产品等方面信息的规定。三是规范性文件。这是专门针对某个具体法规或者针对某个具体产品而发布的补充性文件。 从我国目前的保险公司信息披露实践來看，我国保险公司信息披露的主体包括了各保险公司和保监会两大主体。各保险公司按照法律法规的要求，对保险信息使用者提供自身的公司治理、财务状况等信息。另一方面，保监会从保护投保人和被保险人利益的宗旨出发，目前也承担起了保险公司信息披露主体的责任，主要是通过保监会网站公布各保险公司经营状况的数据、基木条款，來弥补我国保险市场信息不对称带来的现实理市。3.我国保险公司信息披露的对象我国保险公司信息披露的对象主要有三类。一是保险监督管理机构，保险公司定期向保监会上交财务报告，上市保险公司还要向证监会递交中期报告、临时报告和股票发行、配售等方面信息。二是投保人和被保险人，各保险公司都会尽量把自己良好的业绩和产品信息呈现给投保人和被保险人。三是投资者，我国的大多数保险公司都是股份制保险公司，股东是保险公司最主要的投资者，保险公司要向其股东披露公司的财务报告。4.我国保险公司信息披露的内容一直以来，我国保险公司的信息披露内容都过于简单，偏重于财务会计信息方面的披露，主要披露的是会计报表中的资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表四个部分，还有简单的报表附注和财务状况说明书，而对投资者关系的公司基本面信息、风险管理信息、产品信息等非财务信息披露得很少。这既没有达到保监会对于保险公司信息披露的耍求，又没有满足投保人和投资者对于公司经营和产品具体信息的需求。5.我国保险公司信息披露的方式2003年2月，保监会指定《经济日报》、《金融时报》、《上海证券 报》等7家报纸列作为保险信息披露的报纸，目前我国保险公司信息披露的载体仍是以这七家报纸为主。同时，各保险公司在各自的互联网网站上会相应披露一些公司业绩和产品信息等方面内容來引起投资者关注，保监会也会在其网站上公布各保险公司和保险业总体状况的数据。(-:)屮美保险公司信息披露的比较从以上论述中我们可以看到，我国保险公司信息披露在披露法律的完善性、披露主体和对象的明确度等方面与美国相比都存在着--定的差异。表1把美国和我国保险公司信息披露各方面的情况放在一起进行对照。三、进一步完善我国保险公司信息披露的倡议通过对美国和我国的保险公司信息披露进行比较分析可以看出，我国仍存在很大差距。我国可以借鉴美国保险业的先进经验，并J1结合我国自身情况，在以下几个方面加以改善：(一)完善保险公司信息披露的法律体系虽然说我国保险公司信息披露的法律体系已经初具规模，但与美国、比，我们还存在不少羌距，因此我们要加快完善保险公司信息披露法律体系的步伐。首先是在我国保险业的基本法《保险法》里，应该继续增加保险公司信息披露的条文规定，并且耍加强针对性和可操作性。其次是对于我国新出台的《保险公司信息披露管理办法》等全面规范保险公司信息披露的法规，要加快制定该法规的配套文件和实施细则，让保险公司能够真正依据法规落实到位。(―)加大对违法违规行为的惩戒力度我国保险公司信息披露中频频出现披露虚假信息、保险合同误导客户 等等违法违规行为，反映出法律的惩戒力度还远远不够。因此,耍加大对保险公司信息披露违法违规行为的惩戒力度。此外，要转变我国保险公司信息披露法规罚则中以行政处罚为主的局面，综合考虑违法违规行为的行政责任、刑事责任和民事责任，加大保险公司违法成本，充分维护受害投资者的利益。(三)加快发展保险信用评级机制我国保监会承担了作为信息披露主体的保险公司本应承担的部分披露责任，不符合保险业发展总体趋势。因此，需要加快发展我国保险信用评级机制，使保监会回到仅提供保险业整体发展状况和保险消费提示信息的位置上。要引入几家国际上知名度高的保险中介机构对我国的保险公司进行信用评级。此外要大力培育发展我国自己的保险信用评中美保险公司信息披露比较论文导读：本论文是一篇关于中美保险公司信息披露比较的优秀论文范文，对正在写有关于保险公司论文的写作者有一定的参考和指导作用,论文片段：息披露的内容。首先是在财务会计信息的披露方面，耍求保险公司要对专业术语和专业知识进行详细的解释。其次，在非财务会计信息的披露方面，要进一步细化保险产品信息的披露要求，针对不同险种的费率水平、理赔程序等具体信息要更明确化。（五）推动信息披露方式的多样化我国首先要大力发展信息披露的电子化技术，要求各保险级机构，同时注重培养保险评级专业人才。（四）扩展信息披露的内容我国保监会新出台的《保险公司信息披露管理办法》中规定保险公司披露的七大方面信息只是概括性的陈述，还不够具体细化，还需继续扩张信 息披露的内容。首先是在财务会计信息的披露方面，要求保险公司要对专业术语和专业知识进行详细的解释。其次，在非财务会计信息的披露方面，要进一步细化保险产品信息的披露要求，针对不同险种的费率水平、理赔程序等具体信息要更明确化。（五）推动信息披露方式的多样化我国首先要大力发展信息披露的电子化技术，要求各保险公司按照统一的标准来规范自身的信息系统，争取早日建成整个保险业统一的信息收集和处理系统。其次，要继续发挥报刊杂志等传统纸质媒介的作用，可以学习美国经验，耍求保险公司定期寄送包含指定信息的小册子给投保人、投资者和股东。此外，随着电子传媒和网络科技的发展，还可以通过广播、电视、网络等现代化媒体工具来加大对相关信息的披露。参考文献：[1]中国保险监督管理委员会•国际保险监管研究•北京：中国金融出版社.2003.[2]李克穆•保险业信息披露研究.北京：中国财政经济出版社.2007.[3]路英・53家险企信披情况调查:敏感事项半遮半掩•证券U报.2010.12.16.[4]哈尔滨保监办青年读书会课题小组.建设保险信息披露制度.中国保险.2003(12)・