结合十九大谈县级审计机关如何构建审计风险防控体系

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1、结合十九大谈县级审计机关如何构建审计风险防控体系习近平总书记在十九大报告中明确提出："只有以反腐败永远在路上的坚韧和执着，深化标本兼治，保证干部清正、政府清廉、政治清明，才能跳出历史周期率，确保党和国家长治久安。当前，反腐败斗争形势依然严峻复杂，巩固压倒性态势、夺取压倒性胜利的决心必须坚如磐石。要坚持无禁区、全覆盖、零容忍，坚持重遏制、强高压、长震慑，坚持受贿行贿一起查，坚决防止党内形成利益集团。”以防范廉政风险为核心内容的审计风险防控，积极运用现代管理方法和科技手段，通过事前预防、事中监控和事后处置，对审计机关工作人员在权

2、力运行过程中，可能发生的违纪违法行为进行有效防控，从而提高审计干部廉政风险防范意识，增强各项制度的执行力，切实维护审计机关的公信力，增强审计人员的免疫力。一、紧扣“三大环节”，夯实防控基础围绕岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面，通过自身查找、集中评议、组织审查等多种形式，全面查找廉政风险。为加强风险点的区分度和防控措施的针对性，可以根据风险产生的原因、类型、产生危害大小及转化的难易程度明确风险系数，做到对风险确认既定性也定量。1•排查风险不漏人。一是结合岗位自己查。要求每个干部职工，不管是领导干部，还是普通干部，甚

3、至是临时工，都要根据自己的岗位职责和运行流程，逐个环节查找廉政风险点。二是领导干部帮助查。采取“逐级帮”方式,在查找自身风险点的同时，局领导还要帮助分管股室负责人查，股室负责人帮助所属人员查，确保风险点找准、找全。三是重点岗位重点查。围绕审计监督职权和综合管理职权的行使，对机关事务、审计质量、聘请社会中介等重点环节，进行重点排查。四是拓宽渠道广泛查。从机关外围入手，对民主生活会征求的意见建议和社会评议中反映出的问题、人大代表建议和政协委员提案等进行全面梳理,从中分析和查找廉政风险点。2•审核评估不漏项。对个人和单位查找出的风

4、险点,通过股室把关、领导确认、集体审定等步骤进行全面审核，要做到“查不准不放过、查不全不放过、查不到位不放过”，对查出的问题形成集体意见，健全制度管理，做到用制度管人管事，严格按制度办事。3•承诺责任不漏岗。针对排查确定的各类风险点，以岗位为点、以程序为线、以制度为面，逐个提出解决办法和防范措施。在此基础上，逐级签订《廉政风险防范责任书》，从主要领导到普通职工人人亮出岗位廉政风险，承诺应履行的廉政责任，明确应践行的防控措施，建立起“谁主管、谁负责，一级抓一级、层层抓落实”的廉政风险防控责任络。二、严把“三个关口”，突出防控重

5、点廉政风险防控重点在于制约权力运行。当前基层审计机关审计权力运行的三个关键节点，即审计问题处理关、投资审减额处置关、中介机构聘用关，需采取措施进行严格风险防控。1•审计问题处理关宜从快。主要从四个方面加强防控:一是实行岗位分离。将审计项目计划权、审计权、审理权、执行权实行岗位分离，由不同人员分别负责，法规股统一协调，使各个环节之间既相互衔接，又相互制约。二是强化审计方案控制。所有审计方案必须经过分管领导和总审计师审核，审计工作方案和重要审计项目实施方案及事项调整，必须经过局审计业务会议审定，确保源头上不出问题。三是实施重大事

6、项报告。对审计中发生的重大事项，审计组人员、主审、项目负责人、股室负责人，都有责任随时报告，必要时可以越级报告，以此加强对审计行为的监控。四是前移审计复核关口。对所有审计项目都实施动态跟踪，在审计报告征求被审计单位意见之前，提交相关股室复核，对于可能存在重大问题遗漏的，相关股室可以组织有关人员进行现场核实，确保所有问题都能够反映上来。2•投资审减额处置关宜从实。投资审减额涉及承建方实际利润，人为因素很多，风险比较大。为此，可实施“四项制度”：一是实施定期召开审计小组会议制度。通过审计小组交流情况，增加透明度，使所有审计行为都

7、在公开状态下运行，避免“暗箱操作”。二是实施审计复核交叉制度。成立由局领导、有关股室主要负责人、部分投资审计业务人员和中介机构人员组成的投资审计复核小组，对局承办的审减金额单项金额超过10万元的审计事项进行交叉审查，确保每一重要审计事项都能够客观公正地认定。三是实施审计项目抽审制度。由投资审计复核小组负责对所有中介机构审计的政府投资项目进行抽审，抽审数量不低于委托项目的50%o对于抽审出问题的，按照有关规定，严肃追究有关人员责任。四是实施廉政风险责任书制度。审计局不仅要与局机关人员签订廉政责任书，还要与中介机构负责人、现场负

8、责人签订《廉政责任书》，对于外聘人员违反责任书约定内容的，实行“一票否决”，取消该外聘人员所在单位的参审资格，不再计付聘请审计中介费用，并将依据有关规定严肃处理，以提高中介机构人员的拒腐能力。3.中介机构聘用关宜灵活。为避免在聘请社会中介参与审计工作中与被审计对象涉及“钱权交易”问题，应做