企业税务管理现状与其优化措施探析

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1、企业税务管理现状与其优化措施探析【摘要】随着现阶段市场经济的发展越来越走向正轨，对各行各业也提出了更高的要求。税务管理作为企业管理中十分重要的一个部分，历来都是人们关注的重点。对一般企业而言，想要在激烈的竞争中立于不败之地，就要对企业进行有力的税务管理。这篇文章就现阶段企业税务管理的情况展开讨论，指出企业必须进行稅务管理的原因，并探讨业管理的优化措施，致力于寻求企业税务管理中更加的合理措施。【关键词】企业税务管理；现状；重要性；优化措施对企业进行税务管理就要求企业在遵守国家税务法的前提下，在法律允许

2、的范围内，实现企业利益最大化，并且提高提前预算企业的生产，经营状况、理财活动和投资活动能力等，分析和研究出可以实现节约协调安排税源的方法，争取税后利益的最大化。因此，企业的稅务管理必须存在于整个企业进行财务决策的各个领域，并且必须认识到对企业进行税务管理是非常必要的。一、现阶段国家税务管理的情况1•企业税务管理的水平不高并且管理意识缺乏。在计划经济时代，企业的税务管理并没有实现理论与实践的结合，这主要是因为国家直接操控了企业的经营活动。而在财政部进行'‘利改税”后，税务就成了企业经营中的一部分。然而

3、,因为传统思想的束缚，学术界的研究重点仍然放在在税收征管方面，没有站在企业的角度对税收进行考虑，导致企业的税务管理缺乏理论指导，并且企业也不把税收的管理问题放在心上。产生这种局面的原因主要是由于很多企业并没有把税务管理当回事，只是让财务会计人员对税务进行监督和管理，更没有考虑到需要去建立专业稅务机构。这就导致了职责感的缺乏，造成工作的不到位；还有一点就是，企业对税务事务的管理是按照稅法的要求去做。企业管理者也不注重增加公司人员的税务知识，税务信息很少有人了解，相关工作人员的业务素质普遍较低。甚至还有

4、些企业忽视税法的存在，有着心存侥幸，漏税偷税的违法行为。当然，我们并不否认有一些企业还是已经初步具有了管理税务意识的，但总体上看来管理水平仍然很低，无法达到企业发展的要求。2•没有全面系统的认识企业的稅务管理。一方面，许多企业混淆了企业税务管理和业务筹划的概念，并没有对这两项工作进行合理的区分，反而把它们当作一种情况来看，觉得做好了税务筹划，税务管理工作自然就不存在问题。这种认识是完全错误的，企业税务筹划只是企业税务管理的一个分枝，并不能作为企业税务管理的整体看待，虽然它的重要性不容忽视，但它所看重

5、的仍然是技巧和方法的层面，不能对企业税务管理进行全面的概括；另外，很多企业的税务管理人员没有认识到税务管理必须是一项全过程全方位的工作，而普遍存在一种错误的认识，就是认为企业的税务管理是纳税义务完成后进行的再管理，这就导致企业中形成了事前管理没什么，事后管理是重点的错误观念，从而使企业生产经营的整个过程中都缺乏对税务进行管理，容易造成一些遗漏。二、对企业进行税务管理的原因1•企业进行财务管理有利于其税收成本的降低，实现企业财务管理的要求。税务开支对企业来说是相对较重要的成本支出，由于其本身风险性很高

6、，因此必须对其加以控制和管理。税收费用在企业利润中所占的比例很高，因此企业的在税收方面的成本支出也相当高，这就要求企业根据自身情况找出一个良好的税务管理办法，能够有效降低企业的税务管理成本，提高企业的经济效益，实现企业利润的最大化。这是实现企业税务管理最本质、最核心的方法。2.对企业进行税务管理有有助于企业财务管理水平的提高。由于稅务管理在财务管理中占有十分重要的地位，起着举足轻重的作用，因此企业必须对税务管理人员开展培训教育，提高其综合能力和业务素质，以实现加强企业税务管理的目标。只有税务管理人员

7、的素质提高了，企业的税务管理和财务管理水平才有可能同样得到提高。3.对企业税务管理有利于企业资源的优化配置和竞争力的增加。企业税务管理的进行，有利于企业及时的掌握国家的税收政策动态，并且制定相关的对策，这样企业就可以以法规政策为依据，对合理的投资和技术改造进行一定的调整，实现优化资源的配置。资源配置的优化可以直接使得企业的竞争力得到极大的增强。2.良好的企业税务管理能够避免企业涉税风险。企业中的涉税分险分为以下几个方面：税收违法的风险、负担税款的风险还包括企业的信誉和生存发展风险。如果一旦出现以上这

8、些情况，企业的税收成本就会增加，更严重的是企业的声誉会受到影响，从而影响企业的长远发展。因此对企业进行税务管理不仅有利于降低税收成本，更能够实现降低企业涉税风险的目的，这是对企业的眼前效益和长远发展的同时的保障。三、优化企业税务管理的措施1.设立专门管理税务的部门，增强企业税务管理人员的管理意识，加强监管力度。现阶段，随着我国税法的日益完善，使税法的体系日趋复杂化，监管的力度也不断加强，企业如果仍纯依靠会计和财务管理人员的工作，就很难实现企业税务工作的目标。这就要求企