企业内部控制机制建设及风险管理探究

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1、企业内部控制机制建设及风险管理探究摘要：随着市场经济的不断发展，企业内部控制与风险管理问题越来越受到企业管理者的重视。本文针对会计信息化时代企业如何做好内控制度的建设，以及如何规避财务风险提出几点建议。关键词：内部控制机制；财务风险；预算中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1001-828X(2012)10-00-01在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建

2、立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，会计信息失真现象日趋严重，会计失真的事件比比皆是，所以说，建立完善的企业内部控制制度是当下重中之重的事情。一、企业内部控制的现状1.企业对风险的管理意识还需加强如何对高风险领域予以管理是内部控制的关键所在，管理层应密切关注各个部门的风险，并且需要采取必要的应对方案控制风险，将风险造成的损失控制到最低点。在我国进入WTO后，环境的变化给企业带来发展机会的同时，也带来了各种各样的风险。然而，我国企业的风险意识还停留在原来的状态，这样的话风险意识没有提高，在面对突如其来

3、的风险时将会束手无策，造成不必要的损失。2•对内部控制环境建设不够企业内部控制环境建设的成功与否对于内部控制作用的发挥起着决定性作用。企业具备良好的控制环境可有利于内部控制的执行。而在现实环境下，多数企业对内控环境的重视还远远不够，甚至尚未建立良好的控制环境，这样的话即使内部控制制度制订的再完善在执行上的力度也会大打折扣，不过成为了形式化的东西而已。3.内部审计的作用发挥不够内部审计作为内部控制的组成部分之一，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，就这十几年来审计的发展历程来看，内部审计的职能的履行还有所欠缺，并未发挥其应有的作用。4.内部控制

4、执行不力多数企业虽已制定了内部控制制度，但在执行方面却没有加大力度，许多企业的内部控制制度是挂在墙上、写在纸上制度，实际执行情况可想而知。企业内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施，内部控制执行不力。二、建立健全企业内控制度，实行全面预算管理内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。1.

5、营造出良好的内控环境企业应创造良好的内部控制环境，良好的内部控制环境有助于企业内控制度顺利的执行。一方面，企业可以创造良好的文化氛围。另一方面有必要制定出员工们都认同的道德规范。这样才有助于内控制度发挥出最佳的效果。其内控环境的好与坏将直接影响到内控活动的执行情况。管理人员应树立现代管理理念，加强企业内部控制制度的建设工作，同时要加强对其重要性的认识程度；采用适当的方式对企业组织机构进行完善；制定一套业绩考核的制度，有助于提高员工的工作积极性；对内部控制的评价机制进行完善，不断增强其服务性与约束性。1.加大内部控制制度的执行力度制度的实用性及可操作性对于企业

6、来说是至关重要的,否则一套与企业实际相脱离的制度在执行上也是难上加难，最终导致制度无法执行。所以说在制定制度的时候一定要结合本企业情况，使得职责明确具体，从而使各项控制措施真正落到实处，执行到位，使内部控制成为既相对稳定又能随业务发展需要而不断自我完善的有机整体。1.加强对预算的管理全面预算管理的实施不仅可以提高企业的市场竞争力，还可以促进企业的健康发展。在企业中推行全面预算管理，进一步完善相关经济责任制度，同时要提高管理人员及员工们的管理意识，让他们意识到预算不仅是一个部门的事情，它要求全体员工都参与进来，进行科学正确的预算认识。同时要了解企业的经营发展目

7、标，使科技的运用和经济的发展相结合，努力挖掘企业的内部发展潜力，改善企业的经营管理，控制并降低企业的产品成本，增强企业参与市场竞争的能力以及自身抵御风险的能力。另外一点，预算本身不具有自动执行的功能，所以预算编制完成后，还需经营者的悉心指导和员工的全面投入，才能达到既定的预算目标。2.全面提高企业内部控制人员的素质高素质的人才有助于内控制度良好的执行。有些企业的内控制度非常的健全，但是由于执行人员的自身的原因导致内控制度执行上有所偏差。所以说，企业一定要选用道德素质好，业务素质高的员工来管理；其次，企业必须重视对内部控制制度管理人员的管理，单位要建立和实施科

8、学的聘用、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰的人事管理制度