企业内部控制及风险管理措施探究

《企业内部控制及风险管理措施探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业内部控制及风险管理措施探究摘要：随着社会经济的发展和全球一体化的加剧，企业之间的竞争越来越激烈，在这种背景下，如何提高企业的竞争力成为目前社会竞相研究的主题。与此同时，面对风云突变的市场金融危机等威胁，加强企业管理和规避风险逐渐成为社会关注的热门话题。在现代企业的管理中，内部控制和风险管理是重要的组成部分，这两者之间又紧密的联系，共同促使企业管理发挥作用。所以，建立健全的内部控制和风险管理机制是企业提高管理水平，实现有力竞争的重要手段。尤其是对于正处在改革阶段的国有企业来说，这是建立现代国有企业制度的

2、关键因素。关键词：企业内部控制风险管理联系作为现代企业的重要组成部分，内部控制是企业中各种管理形式的总称，其管理目标就是帮助企业提高管理效率,实现高效生产。对于企业的风险管理，实际上是涵盖了企业内部控制，所以在我国的现代企业管理中，内部控制实际已经正向着以风险管理为导向的发展趋势演变，这也使得两者之间的关系一直成为社会争论的热点之一。但随着市场经济环境的变化，企业生产经营活动面临的风险越来越大，作为管理中较薄弱的环节，完善风险管理机制势在必行。而目前我国企业内部控制和风险管理的现状却不容乐观，本文正是针对

3、这种情况，在总结前人研究的基础上，积极探索内部控制和风险管理的相关措施，希望能对国有企业有所帮助。一、目前我国企业内部控制与风险管理的现状虽然内部控制与风险管理作为企业管理课题中的研究重点,对提升企业生产经营具有重要的意义，但我国企业内部控制与风险管理步入实质性的发展阶段较晚，并在管理过程中还存在着许多问题，影响了这两方面功能的发挥。(-)内部控制与风险管理的内容不全面，缺乏整体协调性内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的原则之—就是全面性原则，其特

4、点在于实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。但在业务的整个流程中，各部门往往会优先考虑自身的利害关系，从自己部门的角度去执行程序。不少企业的内部控制注重对财务工作的管理，而财务部门往往也只考虑成本控制方面，很少考虑生产部门的产品质量所需要的成本付出，或者是销售部门对产品价格的控制等等。也就是说企业的内部控制对财务部门单方面的管理和控制并没有覆盖到整个经营管理活动中，导致部门之间缺乏整体协调，各部门以自己的利益为主。这容易造成风险管理部门得不到真实的信息反馈，所采取的风险防范措施也只能流于形式。（二

5、）企业对内部控制和风险管理的认识不足由于我国的内部控制和风险管理的实质性发展较晚，作为一种先进的管理理念还没有真正融入到企业管理中，其作用还没有得到充分的体现。正是因为作用没有体现出来，也造成企业管理者对这两要素的认识误区，导致企业风险管理理念薄弱，内部控制不到位，风险问题频繁发生。同时目前的企业存在一个共同点：喜欢在某件事发生后进行总结和强调管理，在事前对风险根本就没有进行预测，事中也不进行相关控制，一旦产生风险，就难以形成有效的防范机制。（三）风险管理的战略目标不明确企业应制定明确的风险管理战略目标，

6、作为在风险管理中一种新增加的目标，企业内部控制极容易忽视此战略目标。一旦忽略风险战略目标的实施，就会导致企业在作出重大经济决策尚失风险防控意识，尤其是面对不断变化的市场，企业为适应市场变化的需要，就会作出一些组织结构和人员重组以及规模扩张等方面的改革调整。这些调整如果缺乏有效的战略管理，就会造成战略方向和目标的迷失，使得投资成本浪费和加大，分散大量的资源，企业最终会陷入财政危机。二、加强企业内部控制与风险管理的措施针对目前企业在内部控制和风险管理中出现的现状，要想解决这些问题就必须采取相关的有效措施，但重

7、点还是要先弄清楚这两者之间的关系。(-)企业内部控制与风险管理关系研究虽然社会上都承认内部控制和风险管理存在着联系，但对两者之间的异同却没有达成共同的认识，如果要提高企业的管理水平以规避各种风险，就必须先弄清楚两者之间的关系,从而使其共同发挥作用，推动经营管理水平的提高。内部控制与风险管理的定义和内容使得两者之间具有一定的相同点，首先，它们都体现了全体人员参与的观点，也就是在作出某一决策时，都由企业董事会、管理层和其他人员共同实施，各部门和人员各司其职；其次，它们在日常管理中都具有一定的运行程序，比如在一

8、些经济活动中，这些日常管理过程的运行程序就构成了常规的运行机制；另外，在为实现企业目标提供保障时，风险管理涵盖了内部控制，除了同内部控制具有相同的报告类目标、经营类目标和遵循类目标之外，还增加了战略目标；并且，两者在其组成的要素方面也具有重合性，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。(二)内部控制与风险管理的联系仁内部控制与风险管理的根本作用具有一致性内部控制是企业制度的组成部分，其目的是保护企业的财产安全，