企业化运营科研单位实施全面预算管理思索

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1、企业化运营科研单位实施全面预算管理思随着我国经济体制改革和市场化进程的推进，1999年国务院进行了较大规模的一次事业单位体制改革，正式批准《关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革的实施意见》。其中，242家科研事业单位中的部分单位转制为科技型企业，自此转制事业单位所沿用的传统预算管理也开始向企业全面预算管理模式转变。转制后的科研单位面对激列的竞争市场，既承担着国家各类纵向科研项目关键技术研发，也在很多领域直接或间接参与各项经济建设。前者由国家财政资金拨款，其专项经费仅对科研成本进行补偿，而研发项目所需的配套资金需由企业自筹。目前，将科研成果

2、转化为生产力取得生产性经营收入、通过应用性研究进行横向技术开发、对外进行技术转让或提供技术服务所取得的技术收入是科研单位收入的主要来源和实现盈利的主要途径，三者并存的特殊性，推动科研单位为实现髙质量、高效益的持续发展目标而构建企业化运营方式全面预算管理体系。全面预算管理是科研单位管理创新、深化改革的必然选择。A研究所即是转制单位之一，该研究所经过10多年的探索与实践，在结合自身科研生产管理特点的基础上，逐步建立起企业化运营方式的全面预算管理体系，有效地提升了科研单位的战略管理能力、资源整合能力、精细化和目标化运作能力以及防范风险能力，促进了科研、生产与经营的

3、协同发展。一、企业化运营科研单位实施全面预算的管理重点（一）设计、建立适合自身发展的全面预算管理体系A研究所以建立适合科研单位的全面预算管理体系为着眼点，对全面预算管理进行了优化设计。首先，明确单位发展战略目标，初步建立全面预算管理框架；强化科研团队和各管理部门编制、执行预算的责任，围绕预算责任和目标，细化任务指标,完善评价指标,优化全面预算管理的各项功能。次，完善、细化全面预算管理体系，包括建立预算管理的制度，完善预算管理的总体流程以及与之相匹配的会计核算体系等，逐步推进预算有效实施。最后，进行有效的预算过程控制和预算考评，实现对整个研发、生产、经营活动的

4、动态监控，及时总结预算执行情况，分析差异及其产生原因，提出改进措施，将预算执行结果按责任主体进行绩效考核。在管理体系建设中，A研究所逐步建立了预算管理的组织体系、指标体系、表格体系、编制体系。组织体系方面，由所级领导及相关职能部门负责人组成预算管理委员会；由财务部、人事部、事业部等部门负责预算的业务骨干组成预算管理办公室，具体从事预算管理的组织、协调与分析工作;明确各级预算管理部门和研发部门执行运营预算或财务预算的职能以及承担的相应责任。指标体系方面，对预算目标以指标值形式进行量化，主要体现在科研项目到款率、项目完成进度、产品销售额、利润、资金量以及运营过程

5、的关键业务指标中。在建立表格体系方面，设计预算表格突出管理重点，尤其对科研成本、技术成本、生产成本等方面的预算表格设计的较为详细，全面预算表格体系涵盖了年度预算目标和各项业务计划、项目计划、年度预算三部分内容。编制体系方面,绕单位战略目标，将规划、预算、分析评价和责任目标确定衔接起来，逐步实现从单位战略目标到年度目标、年度目标到经营计划、经营计划反映到预算的统一管理。（二）完善全面预算管理流程，注重过程控制推行全面预算管理是一个系统工程，预算从编制、执行、控制、到分析与考评需要一个循序渐进的过程。预算编制环节，A研究所遵循''自上而下、自下而上，上下结合，统

6、筹兼顾，量入为出，综合平衡”的原则，充分考虑单位各个部门支出与收入的实际情况，将承担的国家或省级科研项目、自主技术开发和服务、产品销售生产经营活动以及其他业务活动全部纳入年度预算，经预算管理委员会审议批准后下达执行。通过管理层与关键岗位员工实时互动、共同参与编制的预算更具有可行性。在管理预算的过程中，执行预算是核心。所有职能部门都必须严格执行预算计划，不能超范围超规定列支费用；若遇到特殊情况，必须按规范流程调整变更预算。每月财务部对预算执行情况进行统计分析，及时报告给单位负责人和责任部门负责人，真实反映各部门和各课题组资金收支情况，包括经费、收入到款情况，各

7、个预算费用科目具体支出情况，预算经费执行进度与项目执行实际进度情况等，以利于各业务部门负责人根据报表进行针对性调整经营策略。预算控制是全面预算目标得以顺利实现的保障。A研究所建立了预算控制授权制度，缩短了审批流程，避免多头审核、重复审批，对于一般预算内事项由分管业务的所级领导审批即可；超预算或预算外事项需要经过多级负责人审批，最后由所长进行审批签字，有效地实现管理分权、管理有序。（三）重视全面预算与科研生产经营管理相结合A研究所企业化运营后，逐步建立、实施全面预算管理与科研单位管理体系的无缝连接，以项目为业务预算的基础，对具体的项目实施细化管理，落实到每一个

8、项目组。由于科研项目的特殊性，研究所承担项目的研究、