浅论集团型企业资金管理

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1、浅论集团型企业资金管理摘要：通过揭示某些集团型企业在资金管理方面所存在问题与弊端，强调了大型集团在健全法人治理结构、完善资金管理系统，尤其是在建立资金集中管理模式等方面工作的重要性。希望为集团型企业健康持续发展提供有效的资金保障。关键词：集团型企业资金集中管理随着近三十年来中国经济的迅猛发展，集团型企业已成为我国经济活动中的重要主体。但是，某些集团型企业在追求自身迅速发展壮大时，往往对于销量和市场份额给予更多的关注，而对于财务管理和风险控制却未能给予足够的重视，致使集团内部管理控制失衡，在资金管理方面或放任自流或无的放矢，引发企业营运过程中的重大危机，甚至危及企业生存。一、集团型企业在

2、资金管理方面存在的问题（一）资金管理过度分权或过度集权某些集团型企业在货币资金管理方面过度分权，集团对子公司的资金使用缺乏话语权，导致子公司片面追求局部利益最大化，削弱了集团的整体优势和综合能力的发挥；某些集团型企业在货币资金管理方面过度集权，导致子公司对货币资金管理缺乏积极性，进而造成整个集团在货币资金的使用方面缺乏效率、反应迟钝。（二）内部资源分配不当，导致资金闲置或紧张某些集团型企业由于对货币资金风险性和收益性的分析、认识不足，集团内部资金分配调度不当，使得集团内某些原来比较有活力的企业由于资金运用受到限制，丧失许多经营机遇，经营规模徘徊不前，进而导致集团整体货币资金利用效率偏低

3、，大量货币资金闲置，未能给企业创造应有的效益；某些集团型企业在没有充分进行货币资金预算平衡的情况下，盲目扩张投资，导致财务风险过高，资金链紧张，给企业的持续发展造成重大的风险和危机。（三）管理失控与信息不畅，导致资金管理各自为政某些集团型企业对于下属子公司的货币资金管理放任失控，子公司多头开户、设立账户过多，临时账户未能及时清理，而集团也未设立统一的信息平台，信息传递渠道不畅,集团对子公司的资金营运情况缺乏充分了解，难以作出较为准确的现金流量预算，更不可能在集团内部进行有效的资源配置和资金调度。经常出现集团整体资金充足，而部分子公司却因局部资金短缺仍向银行贷款的现象。二、集团型企业在资

4、金管理方面应采取的措施（一）健全集团法人治理结构健全集团公司的法人治理机构，要有明确的发展战略及科学的决策程序，避免资金的浪费；集团公司法人要对本公司内部会计控制的有效实施承担全部责任，并明确集团内部各级管理部门及集团各级子公司在各项经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度，应形成投资项目开发、论证评估、投资决策、监督实施和运作管理的五位一体的管理机制。（二）完善集团资金管理系统集团型企业应建立的资金管理系统除具备基本存、贷、结算、计息、核算往来等功能以外，还应该具备根据当前资金存量、近期的收入、历史数据及资金预算的支出安排

5、情况,对该期间内的资金收支状况进行预测的功能，以满足公司资金集中管理的特殊需求。通过计算机网络资金管理系统能够适应外部“一对N”的情况，实现与外部网上银行系统的有效对接。（三）建立集团资金集中管理机制货币资金集中管理是集团型企业资金管理的重要内容，通过将集团内部分散的资金集中管理，通过财务集权整合集团企业资源，为提高集团资源配置能力和规模效益的提供体制保障。集团企业在实行资金集中管理的同时，应根据现代企业组织理论，妥善处理资金管理集权和分权的关系。货币资金的集中管理就是从集团企业的战略高度提高集团货币资金整体运营能力，而各级子公司也是实现集团目标的重要组成部分，只有各级子公司充分发挥其

6、积极性和创造性，才有利于实现集团的整体目标。因此，货币资金集中管理应是原则性和灵活性的统一。三、集团型企业资金集中管理的模式（一）结算中心模式结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理各分支机构或子公司货币资金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能：其一，是集中管理各分支机构或子公司的货币资金收入，待各成员企业或分公司收到货币资金时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户。其二，是统一拨付各分支机构或子公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。其三，是统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。其四，是办理各分支机构或子公司之间的

7、往来结算，计算各分支机构或子公司在结算中心的货币资金流入净额和相关的利息成本或利息收入。其五，是核定各分支机构或子公司日常留用的货币资金余额。在这种货币资金控制方式下，各分支机构或子公司都有自身的财务部门，有独立的账户进行独立核算，拥有货币资金的经营权和决策权。可以减少因分散管理而导致的货币资金沉淀，提高货币资金的周转效率，节约资金成本，集团对各分支机构或子公司的货币资金实施统一结算，便于实行收支两条线。分支机构或子公司根据结算中心所确定的最高