集团型企业资金管理与控制研究

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1、集团型企业资金管理与控制研究20<15:L军第<13期总第267期经济研究导干UECONOMICRESEARCHGUIDENo.<13,20<15SerialNo.267集团型企业资金管理与控制研究陈立勋(上海银熙实业有限公司，上海20033<1)摘要:众所周知，资金对于企业而言关系着生死存亡。资金的管理和控制是否高效对于维系企业运转有着重大的作用。进入新世纪以来，我国的企业呈现了多元化的发展。与此同时，企业受到市场的冲击也越来越大。尤其是对于集团型企业而言，资金管理和控制的难点不断突显出来，成为了企业发展的阻碍。为此，集团型企业有必要建立起一套完善的适合自

2、身发展的控制体系，从而对集团内部的资金做管理和控制，以最大限度的发挥资金的用处，提升集团企业的竞争能力。对此进行详细研究，并列举事例对集团型企业的资金管理做说明，提出有利于企业发站内的资金管理和控制对策。关键词:集团型企业;资金管理;控制中图分类号:8><#004699'>F275文献标志码:A文章编号:<1673-29<1X(20<15)<13-0<152-02前言企业的资金管理是企业的财务管理的核心。在企业的供、产、销等环节无处不存在其影子。特别是对于集团型企业而言，集团型企业具有规模大、产权结构复杂、经营多元化等特点。生产经营活动中每天都有大量的资金流

3、入和流出。集团型企业内部也因此每日的资金都有盈余和短缺之分。为了能够更好地提高集团型企业的货币资金使用效率，从而避免因为集团企业内部的资金管理问题不足而产生的生产经营问题，资金的管理和控制研究变得非常具有实际意义。本文研究的集团型企业主要是指包含集团母公司、子公司、分公司以及其他公司或者机构。集团型企业的资金管理和控制相比单一公司而言更为复杂。本文从整个集团公司的角度出发，分析集团公司企业在资金管理中存在的问题，并且针对这些问题提出如何建立起有效的资金管理和控制体系，从而为集团公司更好地规避风险，更加高效的运转公司O一、集团型企业资金管理中存在的问题<1.集

4、团公司治理机制不完善。由于我国的具体国惰，在我国多数集团公司中，都是先产生子公司后产生母公司或者是行政干预划分的集团公司。这样导致公司的治理结构紊乱，治理机制不够完善。集团公司的内部互联较为脆弱，从而导致了整个集团公司出现;上下不齐心;的现象。一些子公司与母公司之间的联系不够，不能充分地为公司的内部控制环境做保证。而权力责任划分的不清以及公司人事制度的不透明丧失公正性也是信息沟通不顺畅的因素。这样造成了母公司收稿日期:20<15-03-08和子公司的财务资金管理不一致，严重地阻碍了公司的资金管理效率和公司运营效率。2.集团型公司缺失话语权，货币资金利用率不高

5、。由于公司管理制度上存在的问题，集团公司的母公司对于子公司的财政缺失话语权。在需要紧急调用资金时，不能够高效地完成。这一方面也体现在子公司各自为政，追求子公司局部的利益所致。这也是长期以来我国许多集团型公司面临的重要问题。当然，除此之外，还有一部分公司却面临着母公司在权力和财力上集中过度的现象，以至于子公司对于资金的把控度过低，缺乏工作的积极性、主动性和创造性。同时，由于子公司没有过多的话语权，在其面临资金周转问题时，会因为母公司的;失误;而导致子公司陷入危机。因而，集团型公司应该根据各自的特点以及实际的调研来进行母公司和子公司之间的职权和资金管理控制度的划

6、分问题。而又由于一些集团型企业公司对于货币资金风险和收益的认识不足，造成一些集团型公司的货币资金使用效率不高。货币资金的闲置造成了资金的浪费和停滞。而过于保守的集团公司不能够高效利用资金进行投资，而造成资金的进一步闲置。同时，还有一部分公司在行事风格上比较激进。甚至在没有做好充分调研的情况下，盲目地拿资金进行投资。同时由于风险的控制能力较低，使得公司一度陷入债务危机。3资金缺乏统一管理平台，资金管理失控。而呆账坏账造成资金缺乏、周转不灵。集团型公司的母公司对于下属的子公司资金控制能力弱。可能存在一部分下属子公司设立许多银行账户。集团母公司对子公司的项日进展和

7、资金使用情况不能够及时掌握。此外，由于缺乏统一的资金管理平台，信息作者简介:陈立勋(<1975斗，男，湖北武汉人，财务总监，会计师，从事企业财务成本管理、资金管理、内部控制、纳税筹划与审计研究。一<152一渠道不顺畅，造成难以准确的计算各个子公司的现金流量预算等问题。也正是由于这个原因，一些集团公司的资金充裕，但是子公司的资金却出现短缺现象或者向银行贷款等现象。而由于一些集团型公司没有建立严格的除销制度，使得出现呆账、坏账等问题。一些客户出现诚信问题但是没有得到及时的遏制。在企业集团经营业绩好时不注意及时回收和利用货币现金。而在企业经营业绩下降时，出现货币资

8、金缺乏或者周转不灵问题。企业急需偿债或者发展，但是却