《宾馆酒店内控制度》

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1、《宾馆酒店内控制度》《宾馆酒店则2财务预算管理2会计政策管理4收银员/货币资金管理6采购工作管理15财产物资管理17营业收入管理22成本费用管理24销售折扣及款待管理26往来账款管理28差旅及会务费管理31经济合同管理32会计档案管理33财务分析管理34第1页第一章总则为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《和和有限公司内控制度》。第二章财务预算管理（一）预算的编制程序：宾馆饭店预算的内

2、容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础，宾馆饭店各部门围绕总目标编制部门预算，宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总，报管理公司批准后再下达给各部门，即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。（二）预算的管理机构和主要任务：宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作，财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是：1.建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。2.掌握尽可能多的信息和

3、资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。3.指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。4.向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。5.审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。（三）预算的编制：1.资本预算：宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。2.利润预算：利润预算是通过部门预算的编制，经财

4、务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。3.部门预算的责任人及预算要求：预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订，然后由财务经理根据预算委员会审定的部门预算，汇总和编制宾馆饭店年、季、月度总预算。下年度预算的编制，应在每年12月底之前完成，并于年底前报管理公司，由管理公司批准后下达。（四）季度预算会议的时间安排：根据已经批准的年度预算，预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季度预算的修订会议。季度预算的修订必须能保证年度预算的完成，影响年度预算的，须提请宾馆饭店管理当局更改年度预算指标，并报管理公司批准。（五）预算表格的填制：预算表的内容应尽可能同浙

5、江省电信实业集团公司要求统一上报的合并预算及年终决算的会计报表的有关格式、内容口径一致，以便于对比、分析。1.宾馆饭店利润预算表：包括：一客房部经营情况预算一餐饮部经营情况预算—其他部门经营情况预算第3页一能源及维修费用预算—广告宣传/业务费用预算—公司费用/行政费用预算2.资金预算表：包括：一采购预算—借贷预算—现金流塑预算（六）预算报表说明，包括:—行业竞争情况一国家政策影响—经营方针确定—员工人数/用工性质/结构及分布情况—设备维修、更新改造会计政策管理（一）会计准则和会计制度：执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。（二）会计年度：会计年度自公历1月1

6、日起至12月31日止。（三）记账本位币：采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）坏账核算方法：第4页1、用备抵法核算坏账。对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。汁提比例为：3%oo2、坏账确认标准：根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提収的坏账准备。（六）存货核算方法：1、按实际成本计价。购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料釆用实际成本计价；领用低耗品按一次摊销法摊销。2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。（七）固定资产核算方法：1、固定资

7、产计价：按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途屮保险费+包装费+安装成本+缴纳税金等计价，英他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价按照《企业会计制度》处理。2、固定资产折旧釆用平均年限法，按浙江省电信实业集团公司浙电实业发（2003）第131号执行。折旧年限为：房屋建筑物：主楼及附楼折旧年限40年折旧年限15年折旧年限8年折旧年限4年折旧年限5-8年其他房屋及建筑物折旧年限30年房屋配套设备运输设备计算机及配套设备英他固定资产残值率3%（八）在建工程核算方法:在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成