进口信用证项下欺诈分类、识别方法和防范措施

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1、进口信用证项下欺诈分类、识别方法和防范措施国际贸易和国际结算业务中经常发生欺诈风险,而如何防范欺诈风险一直都是国际结算业务从事人员亟待解决的问题。本文尝试从三类常见的进口信用证项下欺诈中发掘构成欺诈的常见疑点及其识别方法，进而深入探讨如何采取有效措施防范进口信用证欺诈的发生。一、进口信用证项下欺诈的分类尽管进口信用证项下欺诈的表现形式多种多样，但笔者认为，单就进口信用证项下货物欺诈的表现形式来看，可以大致分为以下3种类型：（一）第一类：伪造单据，有单无货即出口商在根本没有发送货物的情况下，利用伪造单据（主要是运输单

2、据和保险单据等），试图骗取开证行和申请人资金的行为。这是目前最为盛行的一种进口信用证欺诈方式，它具体包括承运人与受益人勾结倒签提单、预借提单、通过保函换取清洁提单，或者受益人干脆伪造提单，造成提单欺诈，申请人凭提单根本无法提到货物。这里举出一伪造提单、有单无货的进口信用证欺诈案例：申请人系第一次与该受益人合作，且基础合同是申请人与受益人在上海的代理签订的，并非跟受益人本人签订。该受益人在瑞典的注册资本仅为10万瑞典克朗，其贸易实力非常有限，但申请人在与其签订贸易合同之前，未对受益人的资信情况进行前期的调查，而后受益

3、人以大大低于市场价格的报价且单笔大额交易为诱饵，致使申请人放松警惕，并接受了受益人提出的具有疑点较多的信用证开立要求：（1）该笔信用证受益人为瑞典公司，却规定在荷兰任何银行议付，这不符合正常的贸易常规。（2）运输路线迂回且不确定:起运港为俄罗斯或土耳其任何港口（提交海运提单），货物流与信用证缺乏统一性。（3）信用证开立之后，又进行了一次修改，主要是补充了多式运输单据可接受，收货地为土耳其或乌兹别克斯坦任何地方（提交多式运输单据）。这也为后续受益人制造假单据提供了便利，因为UCP600和ISBP对多式运输单据的要求相

4、对于海运提单而言要宽松许多。交单时，受益人伪造了多式联运提单及其它单据，开证行在审核到单时，发现多式运输单据正面预先印就的条款和栏位等模糊不清，无法辨识；另外，一般情况下，集装箱号后面会相应地注明该集装箱的封箱号，但提交的多式运输单据并无封箱号，且多式运输单据只注明了出具日期，无出具地点，令人怀疑。后从海事调查的结果来看，多式运输单据上显示的网址与国际运输方面的业务无关，承运人也并不存在。在查询集装箱信息后也发现，该套多式联运单上显示的十几个集装箱号对应的货柜同时分布在多个不同国家的多个港口，根本不符合正常的贸易常

5、规。后申请人凭多式联运提单复印件到卸货港口查无此批货物。种种迹象表明，该业务涉嫌欺诈。据此，开证行一方面以实质性不符点对信用证项下到单进行了拒付，另一方面向交单行明确表明该单据涉嫌欺诈，以防止交单行之后对该单据进行善意议付，最终交单行来报授权开证行退单并且注销该信用证。该案例得到圆满结案。（二）第二类：伪造单据，有货无质即出口商在发送货物的时候，利用伪造单据（主要是质量证明、检验证明等），将本来质量不合格的货物全部标注合格（以次充好），严重情况下货物无法通关，进口商根本提不到货，出口商却凭单据试图骗取进口商或开证行

6、资金的行为。这是一种具有相对隐蔽性的进口信用证欺诈类型，因为在进口商拿到提单提取货物之前或者是货物到港后进行报关商检之前，进口商基本上是无法预先知晓货物已存在的质量问题，而等到进口商付了信用证项下到货款并且拿到单据之后再发现货物存在质量问题时，进口商就只能在信用证之外利用法律手段来解决贸易纠纷。这类欺诈往往会发生在一些国家严格限制进口的大宗商品交易中，常常是进口国对这类商品的进口颁布了严格的质量标准，未达到国家标准的严禁通关。下面也举出一例典型的有货无质的进口信用证欺诈案例：受益人为一家香港公司（中间商），申请人系

7、第一次与该受益人合作，申请人对其信誉情况并不十分了解，受益人同样是以大大低于目前大宗商品市场价格的报价以及单笔大额交易为诱饵，与申请人签订贸易合同，并要求开立大额自由议付进口信用证。货物是从巴基斯坦进口，货物品质难以保证，进口货物是我国严格限制性进口的大宗商品氧化铁皮（MILLSCALE）,价格条件为CIFFONANTONG,CHINA,信用证为大额开证，信用证规定提交由SGS出具的质量证和装运前检验证书副本。同时信用证又规定货物到了目的港南通港后由国家出入境检验检疫局CIQ检验，但未作为单据化条款体现。该进口信用

8、证项下实际货物到港后因严重质量问题（Fe3%）通不了关，被南通海关扣押，因为其不符合我国进口氧化铁皮的硬性规格要求：Fe〉68%,CaO和Si02总量在进口信用证业务中，上述3类欺诈都是存在的，只是第一类欺诈出现的情况相对较多，因为相对后两类欺诈而言，第一类欺诈对欺诈分子的利益驱动更大一“空手套白狼”，而后两类欺诈虽然出现的概率相对较低，但由于具有更大的隐蔽