浅议高速公路建设资金控制管理

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1、浅议髙速公路建设资金控制管理【摘要】随着社会的发展，公共交通基础设施建设取得了一定的成绩，尤其是高速公路的建设取得了较快的发展，资金的控制管理是高速公路建设的核心，为此文章对此进行了研究。本文首先简述了高速公路建设资金的三方面特点，之后从建设前期、建设期间和竣工阶段详细分析了资金控制管理的措施，以进一步促进高速公路建设资金的科学管理。【关键词】高速公路建设资金管理一、引言交通运输是支持经济发展的基础，党的“十六大"提出全面建设小康社会的奋斗目标，我国经济社会将进入新的高速发展时期，高速公路的建设仍然会处在一个大建设和大发展的时期。髙速公路项目

2、的投资建设需要巨额资金的持续投入，如何在建设过程中进行资金的有效控制管理一直是一项难点问题，因此本文对此方向进行了研究，具体结果分析如下。二、高速公路建设资金的来源高速公路建设资金的来源已形成政府资金为基础、贷款资金为主体、民间资金为补充的多元化格局，即国家投资和地方自筹、企业自筹、银行贷款、外部融资等，其中银行贷款投入成了高速公路建设最主要的资金来源。各种筹资来源与特点如下：（一）政府投资主要包括国家预算资金、地方财政资金、主管部门和国家专业开发银行拨给或委托银行贷给建设单位的基本建设拨款、中央基本建设资金以及中央财政专项拨款中用于高速公路

3、建设的资金。政府直接投资，有利于体现对公益事业的扶持，而高速公路建设所需资金数量巨大，建设周期长，在建设中单靠政府投入资金，面临资金投入需求大而实际投入不足的矛盾。（二）银行融资政府作为主导，成立投资企业，作为政府投融资的责任主体，投资企业通过银行贷款、发行建设债券等方式从银行获得建设资金。银行贷款的额度较大，还款期比较长，这种融资方式的财务费用相对于其他方式来较低，并且利息的支付可以在税前抵扣，从而可以减轻或降低项目成本。但是，只采用银行贷款会造成企业财务压力大，负债率高。发行债券有利于优化融资结构，完善公司治理结构，合理避税，发挥财务杠杆

4、的作用，但它的资金成本高于银行贷款成本，发行规模有限，手续复杂，而且要支付债券的印制与发行费、佣金等。（三）社会融资通过股份制、BOT融资与BT融资等方式筹集资金。股份制方式需要部分出让高速公路经营权，无需按期支付本金和利息，只需根据高速公路的运营情况支付给投资人红利和股息。BOT是政府授予企业组成的项目公司高速公路特许权利,在约定的期限内经营管理，并通过经营收入偿还债务和获取投资回报；约定期满后，高速公路设施无偿移交给所在地政府。BT融资是由政府选择好投资商后，由投资商来进行投资建设，待工程完成后政府直接或分期来进行回购，并且，投资商不参与

5、之后的运营与收费管理。三、高速公路建设资金的控制管理措施通过以上对高速公路建设资金的特点进行分析，可以看出加强资金的控制管理措施是非常关键的，因此本文从高速公路建设前期、建设期间和竣工阶段，分别分析了资金的控制管理措施。（一）建设前期的资金管理建设项目前期工作是从建设项目立项到开工建设之前进行的各项工作，它是高速公路建设程序中一个非常重要的阶段。这一阶段的建设资金管理，对整个工程造价控制，起着决定性的作用。1•建设资金的筹措根据国家现阶段的规定，建设工程项目资本金必须不低于投资总额的25%,而其余的部分用来商业上的贷款筹集。建设单位财务部门必

6、须根据国家批准的项目概算总额和年度资金计划组织筹措资金，根据选择的融资模式，确定项目资本金筹集方案，确保资本金筹集符合国家法律法规、及时足额到位。对于银行贷款配套资金，银行要出具贷款承诺意向书，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时借入资金。2•资金风险防范财务部门要积极参与到工程招标活动中，主要对竞标单位的财务指标进行分析，评价竞标单位的各项财务指标和履约能力。同时，财务人员还要积极参与施工承包合同的审核,认真审核合同中与财务管理相关的内容，如承包模式、价格清单、资金支付方式、违约责任等，从源头上防范财务风险。3.前期经费开支控制项目

7、建设前期阶段，要针对高速公路资金的使用特点，健全有效的内部控制制度，前期经费必须严格做到专款专户、专款专用，所有开支必须严格执行国家财政经济法规，控制在预算范围之内。（二）建设期间的资金管理项目建设期间资金管理问题，如项目建设资金运用不规范、财务人员资金管理风险意识不强等同样不容忽视，做好这个阶段的资金管理需要从以下方面来入手：1•建立完善的资金管理内控制度资金是高速公路建设企业最为关键的一方面，它贯穿于整个建设的全过程，然而资金具有一定的流动性，这也使它成为一个管理的难点，因此在建设期间加强资金的管理，重点要健全业务流程和明确岗位分工，建立

8、完善的内控制度，建立内部监督控制制度。2.加强基础的会计工作在高速公路建设期间，资金的管理是依靠大量的基础会计工作完成的，因此要加强基础的会计工作，简要从三方面进行