宁夏自治区国税局营改增政策指引汇编

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1、宁夏自治区国税局营改增政策指引汇编全面推开营改增政策指引1•外地的建筑企业，在宁夏提供建筑服务，需要办理《外出经营活动税收管理证明》吗？怎么开具发票？是开建筑服务发生地发票还是机构所在地发票？2.建筑企业同时有多个老项目，在选择征收方式时，是否可以按项目分别选择一般征收方法和简易征收方法？3.跨县提供建筑服务的纳税人，其在建筑服务发生地主管税务机关预缴税款的时间如何确定？4•建筑业跨县提供服务在服务发生地预缴税款需要提交的资料不明确，如何操作？5•没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票？6.小规模企业

2、跨县提供建筑劳务，预缴税款，需要代开增值税专用发票的在建筑服务发生地代开还是回机构所在地代开？7.采用挂靠方式经营的建筑施工企业跨地区提供建筑服务如何开具发票？&纳税人跨县提供建筑服务的，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税，城建税的税率按照其机构所在地确定还是按照服务发生地确定？9.房地产公司以房产抵顶工程款如何处理？10•房地产企业同时具有新老项目，其5月1日以后发生的管理费用、销售费用进项税如何计算抵扣？11•营改增后，地价可以从销售额中扣除，地产公司一般拿地是一次性，然后分期开发，地价在何时可以抵

3、减项目所交的增值税？12•园林绿化工程公司作为一般纳税人向农业合作社购买的树苗、花卉等，取得的增值税普通发票能否抵扣税款。13•农村电力服务有限公司为国网宁夏电力公司提供农电网的运行、维护、检修、改造等应税服务，营改增后应按照哪个税目征收增值税？14•其他个人出租有形动产，能否代开增值税专用发票？15•中国铁塔股份有限公司宁夏分公司向电信运营商提供的网络服务和信号服务如何区分基础电信服务和增值电信服务开具增值税发票？全面推开营改增政策指引1.停车场收取的停车费按什么税目征税？2.采取一般计税方法计税的物业公

4、司，承接的开发公司维修工程如何计算？1.保险代理员营改增后如何开具发票？4•出售车位或者储藏间，按什么税目征税？5.单位或者个人出租整个院落，是属于出租不动产还是出租无形资产。6.营改增纳税人已申报营业税未开具发票，补开发票如何操作？7.发票专用章能否刻制分号章？8.实行增值税汇总缴纳的纳税人，总分支机构之间调拨资产，是否需要交纳增值稅，如何开具发票？9.本辖区小规模纳税人，发生超出税务登记经营范围的业务，可以向税务机关代开增值税发票吗？10.宁夏唐彳来渠管理处，属于小规模纳税人，该企业除农业供水属于不征税

5、项目外，还给沙湖提供补水业务是否征收增值税？宁夏国税全面推开营改增政策指引一、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目纳税义务发生时间如何确定？在预收房款后按3%的预征率缴纳增值税时纳税义务是否发生？二、关于房地产开发企业跨县经营预缴税款问题。三、关于房地产开发企业以总机构名义竞拍土地并支付土地价款，交由分支机构开发的，相关的土地价款是否允许在分支机构进行扣除？四、房地产开发企业同时有一般计税方法和简易计税方法的项目，其按简易计税方法计算不得抵扣的进项税额如何计算？五、建筑业、房地产业老项目选择适用简易计税方

6、法是否可以开具增值税专用发票？六、建筑企业跨县提供建筑服务，但无法提供机构所在地税务机关出具的外出经营活动税收管理证明，能否按照临时纳税人开具增值税发票并缴纳增值税？七、其他个人发生的偶然性大额建筑服务，金额超过500万元，可以在国税机关代开增值税发票吗？八、小规模纳税人跨县提供建筑服务，金额超过500万元达到一般纳税人标准的，向建筑服务发生地税务机关申请代开增值税发票，税务机关如何征税？九、出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等是否属于出租不动产范围？所附着的不动产选择适用简易计

7、税办法的，该业务是否可以选择简易计税办法计税。十、营改增后，对于在地税机关已申报营业税但未开具发票的业务，补开增值税发票有时间限制吗？全面推开营改增政策指引一、纳税人按照差额征税是否需要备案问题二、航空公司能否自印其代理的带衔头定额意外险发票问题三、餐饮公司承包学校食堂，能否按照学校食堂提供餐饮服务享受增值税优惠政策问题四、纳税人提供景区游览场所服务取得的收入如何缴纳增值税问题五、一般纳税人提供不动产租赁服务，申请简易征收备案时需要提供哪些资料问题六、营改增纳税人已申报营业税未开具发票，补开增值税普通发票如

8、何申报问题七、旅行社举办的“零元团”未取得收入，应如何计算缴纳增值税问题八、房地产企业从非政府单位购买的土地价款可否差额扣除问题九、外省来我区从事建筑服务的纳稅人，申请享受增值税优惠政策，是否需要向服务发生地主管税务机关备案？十、关于建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税问题十一、营改增后，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预分税款企业所得税纳税申报地及报验紗卜出经营活动税收管理证明》问题十二、关于跨市