非生产性支出管控办法

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1、某某集团公司管理性支出控制办法为规范某某集团管理性支出行为，提高资金使用效果，特制定本控制办法。一、定义：本办法所称的管理性支出，是指与生产经营无直接关系的各项管理性费用，主要包括在经营管理过程中发生的：业务招待费、交通费、办公费、通讯费、差旅费、培训费等。二、业务招待费管理：1、业务招待费是指：招待或接待公司业务客户或公司行为的业务联络而发生的费用，包括：（1）招待外部人员用餐、礼品、旅游、住宿及礼金等费用；（2）政府部门参观、指导的招待费用、物品等。2、费用支出执行事先审批制度，各项业务招待费用支出均需依照“审批权限”经审批人在事先同意，阐明招待人数、预计招待费用后方可到财务领款。3、报销

2、业务招待费时，需注明招待或接待对象、事由;如不方便注明事由，需填报备查单，经各公司总经理签批；各公司财务部会同总经理对各类招待性费用作专门的统计记录，落实到各部门或责任人，列入考核费用范围，以备内4、严格执行“业务招待费”支出审批权限，单事项（次）2000元（含）及以上的支出需经集团财务部经理审批。5、严禁无工作往来和无业务关系的招待性支出，严禁私客公待，严禁集团内部、本公司内部非工作性质的招待性支出，对弄虚作假、以招待客户名义处理上述支出行为，一经查实,按本办法罚则处理。团队活动要事先向总部提出预算申请，经审批后费用可以在招待费、福利费、工会经费等进行财务账务列支，财务考核单独列至“团队活动

3、费”；对出差人员出差期间的餐费,按照出差时间和经由地（在报销差旅费的同时）在合理的范围内报销。6、用于招待和公关而单独采购的烟、酒、茶叶及礼品等由各公司综合部统一管理，建立采购和领用台账，办理相应的出入库手续。各类招待和公关类物品应统筹合理采购。未经公司统一采购的各种招待性用品支出原则上财务部不得办理报销手续，如有特殊情况应由使用人办理备查手续，注明时间、地点、人员、经手人情况及事由，由财务审核、总经理审批后方可办理报销手续。7、原则上不得进行非公司属地招待及购置礼品，即“异地招待”，确实需要进行“异地招待”，必须作出详细备查单,阐明：招待事由、时间、地点、招待人员、标准、目的、经办人及审批人

4、。8、为了保证公司业务关系的连续性、监督制度的有效性，公司的任何业务招待性支出经办人、审批人不得为同一人（含总经理的招待行为）；特殊情况必须一人处理的，应由经手人办理备查登记并经总经理审批后方可办理财务报销手续。9、对年度预算利润确定为亏损或在实际经营过程实质进入亏损的企业，各公司财务部必须严格控制招待费支出，严格履行审批权限，每月将全部招待费支出分项按事由上报集团财务部。三、交通费管理1、规范公司使用车辆补助的管理，集团高层、职能部门总经理、各公司总经理及副总经理的车辆补助依据集团公司2013年2号文件《某某总经理购车补助办法》（以下简称“2013年车改政策”）的规定执行；各公司其它管理人员

5、或业务骨干员工原则上不得享受车辆补助，特殊情况由各公司拟定相关交通费报销标准报集团公司综合管理部审核、报集团财务总监、集团总经理审批。财务依据上述制度进行管控,未在集团总部报备的，各公司财务不予报销。2、因公司业务发生的交通费用报销范围为：加油费、路桥通行费、停车费、维修费、车辆保险费、车船使用税等;该范围外的其他交通费用，如交通处罚费用，不予报销或变相报销。（1）各公司应明确可纳入费用报销范围的车辆，各公司财务部设立专门台账对纳入车辆进行单车分类统计；（2）未纳入报销范围的车辆产生各类交通费用不得予以报销；3、总经理车辆费用管控(1)总经理车辆通行费应在其工作区域及上班往返途中发生，凡有ET

6、C路段不能另行报销路桥通行费，应统一办理通行卡，由综合部专职人员进行充值并报销，其他通行费应由个人负担。(1)各公司应为总经理办理中石油、中石化两张加油卡，每次进行加油卡充值时由综合部专职人员记录车辆行使里程，年度汇总行驶里程及耗油量；油耗标准由集团综合部按车型核定，财务部进行监督审核，超标部份由个人承担。(2)从9月份起除加油卡充值费用及ETC通行卡费用外，不得另行报销加油费用及通行费，如确实需要报销的,应说明原因并编制备查单。(3)车辆维修费报销，发票后必须附车辆维修机构的作业单。4、各公司对副总经理、其它管理人员或业务骨干员工交通费制定的报销办法，应遵循以下原则：(1)规定费用报销范围及

7、标准(2)落实管理部门并实施单车登记管理考核制度(3)实施百公里定额油耗考核管理(4)规范报销程序，严肃报销手续5、除上述车辆之外的交通费用管控（1）公司原则上不报销市内交通费用（含单独报销的车辆加油费用）；（2）确实需要去市内办事的人员，应使用在公司实报费用的车辆，由综合部制作派车单，指定第三人记录车辆行使里程。（3）因公临时雇用车辆或乘坐公共交通车辆而发生的费用，要阐明办理事务时间、内容及行驶