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1、当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析当前财税体系改革进展及问题分析 改革开放以来特别是1994年分税制改革以来,我国财税体制改革取得了重要进展,但与完善社会主义市场经济体制的目标相比,特别是与形成有利于科学发展的体制机制的要求相比,目前
2、财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。财税体制改革滞后,既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型,不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道,甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾,产生逆向调节作用。推进科学发展,必须深化财税体制改革,针对突出矛盾和问题,整体设计、分步实施、协调推进。 一、宏观税负偏高,挤压居民收入增长,制约消费需求扩大 宏观税负是指一个国家的总体税负水平,一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。基本上有三种统计口径:一是小口
3、径的宏观税负,即税收收入占GDP的比重;二是中口径的宏观税负,即财政收入占GDP的比重,包括税收在内的纳入财政预算管理的收入;三是大口径的宏观税负,即政府全部收入占GDP的比重,包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。采用不同的指标,运用不同的方法,对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。从相关资料可以判断: (一)中国大口径宏观税负高达30%以上,比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上 2008年全国税收收入亿元,国内生产总值300670亿元,小口径宏观税负,即全国税收收入占GDP的比重为%。20
4、08年包括税收在内的纳入财政预算管理的全国财政收入亿元,中口径宏观税负,即全国财政收入占GDP的比重为%,比小口径宏观税负高出个百分点。2008年全国土地出让收入9600亿元(比2007年13000亿元有较大缩水),占当年GDP的%;全国社保基金总收入13808亿元,占当年GDP的%;中央和地方预算外资金收入7000亿元(该项收入2007年为亿元,2008年数据尚未公布,暂按与2007年大致相当的数计),占当年GDP的%,包括此三项在内的大口径宏观税负,即政府全部收入占GDP的比重高达%,比中口径宏观税负高个百分点,比小口径宏观税负高个百分点。此外,由于制
5、度外财政收入一般是以费的形式缴纳,如果把各种打着政府名义的乱收费、乱罚款、乱摊派和一些政府部门接受企业和个人“捐赠”以及各级政府部门屡禁不止、名目繁多的“小金库”等收入都计算进入政府收入,则全部政府收入占GDP的比重甚至会高达40%左右。 (二)从分税制开始,财政收入增长迅速,宏观税负快速提高 2003—2008年,国内生产总值年均增长%,财政收入年均增长%,财政收入增长速度远快于国内生产总值的增长速度,财政收入占GDP的比重迅速从1994年的%提高到2008年的%,增长了倍。与此相对应,城镇居民人均实际可支配收入年均增长%,农村居民人均纯收入年均增长
6、%,既慢于GDP增长,更慢于财政收入增长。财政收入增速是城镇居民增速的倍,是农民收入增速的倍。 (三)中国宏观税负高于中等发达国家,与发达国家水平相当,与所处的发展阶段极不相称 世界上发达国家的宏观税负平均在30—35%之间,上中等收入国家的宏观税负平均在20—30%之间,发展中国家的宏观税负平均在16—20%之间。尽管中国按中小口径计算的宏观税负刚进入上中等收入国家的门槛,与人均GDP水平大致相当,但反映真实负担的大口径宏观税负则在发达国家的水平,这与所处的发展阶段和经济社会发展水平极不相称。 (四)与发达国家实行“高税负、高福利”政策相反,中国是
7、在低福利水平上实行高税负,税负明显偏高 高税负国家往往是高福利国家,社会保障在这些国家占有非常突出的地位。OECD国家中,社会保障税收入都是税收收入中的头号税种。从社会保障支出比较视角,更能反映出问题的实质,2008年中国全国财政支出中用于社会保障和就业支出、医疗卫生支出的费用亿元,仅占当年GDP的%,而发达国家的国家社会保障支出一般要占到GDP的10%左右。 宏观税负过高,政府在国民收入分配中切取的蛋糕过大,必然挤占企业收入和居民收入,加重企业负担和居民负担,不仅不利于提高企业竞争力和发展后劲,更不利于居民收入的提高。消费增长是收入增长的函数,居民收
8、入增长缓慢,必然带来消费增长缓慢,因此,宏观税负过高,政府所得比重
