基于法约尔管理功能理论的职能部门管理有效性审计研究_1

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果基于法约尔管理功能理论的职能部门管理有效性审计研究　　一、企业职能部门管理有效性审计的涵义　　1.计划职能是指为实现企业目标，制订和执行决策，对组织内的各种资源实施配置的行动方案和规划。2.组织职能是指为实现企业目标，执行组织的决策，对组织内各种资源进行的制度化安排的职能。3.领导职能是指对组织成员施加影响，使他们对组织的目标做出贡献。领导的本质是通过人与人之间的相互作用，使被领导者能义无反顾地追随他前进，服从

2、他指挥。4.控制职能指为保证组织目标得以实现，决策得以执行，对组织行为过程进行的监督、检查、调整的管理活动。控制一直是管理的重要职能。　　二、审计内容　　重点内容课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　企业职能部门管理有效性审计的重点审计内容主要为：1.计划的制定是否科学合理，是否制定了科学的决策程序，是否遵守合理的决策原则，决策的方法

3、是否科学、恰当，决策的结果是否正确；2.组织是否得力、人力资源配备是否科学；3.领导综合管理行为是否科学，是否能引导组织达到它的目标，是否能建立有效的沟通渠道，增进组织成员的相互理解，能否妥善解决组织成员之间的冲突；4.是否建立健全了科学的内控制度，各项控制措施是否得力，程序是否严格执行，控制是否有效等。　　具体内容　　从管理工作的四大职能出发，结合审计实践中选取的企业组织架构、企业管理运营特点及业务特性等，笔者对企业职能部门管理有效性审计的内容进行了扩充和细化，具体涉及规划计划、部门决策、人力资源、业绩考核、岗位职责、领导工作、业务控制、工

4、作标准、服务基层、执行力、资源利用、工作效率等方面12个方面。　　针对上述12个方面，具体对以下内容实施审计查证作业：　　规划计划　　1.审查规划计划是否与企业总体目标一致。2.审查规划计划制定的科学合理性，是否具有合理依据。3.审查规划计划执行的刚性。　　部门决策　　审核决策的依据及科学性，审核决策过程是否科学，决策依据是否充分，对决策执行效果进行评价。　　人力资源　　主要指对企业人力资源管理的开发、利用和管理以及企业人力资源信息的公允性、真实性进行审查、监督、评价，以促进企业人力联盟资源运营向着低成本、高效率方向发展。　　业绩考核课题份量

5、和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　1.审查业绩指标制定的科学性、完整性、合理性、恰当性及可评价性。审查业绩指标考核办法，对比业绩指标考核结果，审核业绩指标是否能够衡量本职工作，业绩考核是否能够达到应有目的。2.核实机关职能部门相关业绩指标的完成情况。　　岗位职责　　1.审核相关岗位职责描述是否涵盖其主管业务，包括具体岗位职责及业务流程，实

6、际工作中是否按其岗位职责实施管理活动。2.审核相关岗位职责履行是否与组织目标、公司目标相一致。　　领导工作　　领导工作是指对组织成员施加影响，使他们对组织的目标做出贡献。这项职能涉及人际关系。管理者面临的最重要的问题，是组织成员的要求和态度，他们个人的表现和在集体中的表现。因此，有效的管理者也应该是有作为的领导者。　　工作标准　　1.审查管理层是否建立了评判工作完成与否、工作效率高低的标准。2.是否存在没有明确的工作标准或书面操作指令，因此可能引起误解、操作不一致和偏离规定的情况。　　业务控制课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果

7、，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　1.审核相关岗位管理活动与其他部门及业务的关系，审核业务流程及控制的关联性，审核管理控制活动之间是否存在交叉，是否存在“都想管都不管”的问题，审核交叉管理时交流沟通是否顺畅。2.审查相关业务管理活动是否存在控制不足、控制冗余或控制重复问题。　　三、结论　　以中国石油地区公司的现有管理体制、机制以及组织架构为范例，构建了企业职能部门管理有效性审计实

8、务架构，解决了对企业职能部门的管理有效性到底审什么、怎样审、审计所要达到的目的等审计实务中面临的问题，但受认知程度、理论水平以及时效所限，对如何进行企业职能部门管理