关于运用erp审计模块进行远程审计的实务探讨

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果关于运用ERP审计模块进行远程审计的实务探讨　　一、远程审计在邮政企业的实施背景　　中国邮政集团一直不懈地致力于会计信息真实性和准确性的研究。通过几年研究开发，XX年中国邮政ERP软件正式上线运行。经过一年多的试运行和相关模块的后续开发，ERP软件财务模块基本实现了各专业模块收入的集成和报销报账影像的收集和导入。随着XX年2月审计模块的正式上线，解决了财务数据与审计数据的对接问题，给审计人员实现网上财务数据的查询

2、提供了一个有效的平台。在财务管理模式上，随着会计核算的全省集中，实现了财务核算的全省统一管理；业务处理上，除了报销报账联盟的发起和少部分系统未集成的收入，大部分核算数据都实现了系统自动集成。由此可见，无论是业务管理还是信息化的集中都给远程审计在邮政企业的实现提供了可行的基本条件。　　二、收支真实性远程审计拟实施方案　　远程审计的适用类型课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见

3、解，特别是博士生必须有创新性的成果　　在内部审计中比较普遍用到的类型主要为经济责任审计、收支真实性性审计和绩效审计。从审计程序上来讲，后两种审计类型更适合于远程审计。它们不需实施领导述职、现场职工评议、在职职工问卷调查等必要程序，审计重点更注重于审核财务信息的真实性和可靠性，审计时间范围较短，更适合运用远程审计方式。　　远程审计的实施步骤　　内部远程审计的实施主要分为几个步骤：①审计计划的编制与实施安排②审前准备数据的收集，编制审计任务清单③实施现场审计④审计问题归集、意见交流和审计报告书⑤审计问题追踪整改⑥审计资料归档。在ERP审计模块下，运

4、用远程审计方式除可有效缩短现场审计时间外，其它各步骤都可在审计模块环境中完成。　　1、审前准备阶段　　现行ERP审计模块的一大进步在于设计了CAST财务审计任务清单功能。审前准备阶段系统设置了详细的流程规划，着重于审计任务清单的布置和落实。首先，在审前准备阶段可查询被审计单位以往审计检查发现的主要问题，通过对财务报表数据的分析，可以取得资产、收入、净利润等相关数据信息。其次，由主审承担初审的工作。主审通过报表分析性程序、科目分析性程序、凭证分析性程序可以从不同账套、不同会计科目、不同问题类别按收支真实性、资金管理、业务管理、人工管理、工程管理等

5、十四个大类三十八个小类问题形成审计任务清单，并分配给审计组员。通过引入审计任务清单模型，可以保证审计对象的完整性和全面性。　　2、审计实施阶段课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　不论是符合性测试还是实质性测试，目前没有更好的手段来替代现场审计，较好的做法是远程审计和现场审计相结合来完成。由于ERP审计模块提供了影像查询功能，可以实现“

6、足不出户”查询原始凭证功能，可以有效缩短传统审计方法现场审计的时间。审计组员根据主审分配的任务清单结合相关凭证的影像信息，辅以合同系统、三重一大申报系统、房屋出租系统及各大业务系统，来完成审计数据的采集、统计、分析等大量基础性工作。在现场审计时，只需针对初审中发现的疑点问题进行进一步的确认、判断是否存在问题，在审计任务清单明细表中“审计情况”一栏描述存在的问题报主审审批。主审审核是否需要写入工作底稿还是结束任务。在审计过程中可以通过查询审计任务执行汇总情况，由主审和组长来总体把控审计任务的执行进度和执行质量。在审计组完成审计任务清单各项内容后，

7、系统根据问题类型自动归集审计问题，并生成交换意见稿。　　3、审计报告阶段　　ERP审计模块的使用，大大简化了审计报告工作。被审计单位联系人可以通过审计模块来确认审计底稿的内容，并且直接在底稿中发表被审计单位意见。主审根据审计工作底稿的内容判断是否需要写入审计报告，并由系统直接生成交换意见稿模板供修改。系统可实现审计报告征求意见书的发送和征求意见书返回件的上传，并专门针对审计报告书的内容生成审计台账。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有

8、一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　4、审计追踪整改阶段　　追踪被审计单位审计发现问