关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨（上）_1

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨（上）【摘要】关联交易，在当前各国公司的运作中均普遍存在。它具有促进企业规模经营、降低交易成本、提高企业竞争力等积极作用，但是在实际操作过程中，由于关联方之间特定利益关系的存在，关联交易很容易成为企业调节利润、逃避税收的手段。在我国，相当多的上市公司及其控股股东就利用非公允关联交易粉饰业绩、操纵利润，这不仅严重损害了中小投资者的利益，妨碍了市场经济的健康发展，同时也大大的增加了对上市公司的审计风险。因此，亟需对

2、上市公司关联交易及其披露情况的审计予以关注，从而提高会计信息的质量，降低审计风险，防止管理层利用关联交易操纵企业的经营状况和财务利润，谋取不正当的利益。关键字：上市公司，关联交易，审计风险AbstractRelatedPartiesTransactionsexistinmostsortsoftransactionsinbusinessentities.Itplaysanimportantpartinthescaledeveloping,costsreducing,andabilityimprovingincompetitionsofanenterprise.However,inf

3、act,becauseofthespecialrelationshipbetweenrelatedparties,theyusuallyusesomeillegalwaystodealwiththetransactionsbetweentheminorder课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果tomakethEirprofitshigher,ortoweaselfromta

4、xations.Inourcountry,amountsoflistedcompaniesmakeuseofrelatedpartiestransactionstomakeupthEIrbusinessachievementsandcontroltheprofit.Thisnotonlydoesharmforsmallandmedium-sizedinvestors,affectsthedevelopmentofthepublicmarket,butalsogreatlyincreasestheauditriskofthepubliccompany.Onthegroundofth

5、at,wehavetopaymoreattentiontoauditingofrelatedpartiesandthedisclosureofthetransactionsbetweenthem,sothatthequalityofaccountinginformationbecomemorereliableandlessrisky,andwecanalsopreventthemanagementauthoritiesmanipulatethecompany’sturnoverandfinancialprofitstofigureillegalbenefitsforthemsel

6、ves.Keywords:listedcompany,relatedtransaction,auditrisk目录一、序言·1二、文献回顾·1三、上市公司关联交易的概况上市公司关联交易的界定·课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果我国上市公司关联交易的现状·四、上市公司关联交易的审计上市公司关联交易审计的作用和重要性·上市公司关联交易审计的内容·五、上市公司关联交易审计风险概

7、论·审计风险概论上市公司关联交易审计风险的内涵及构成·六、我国上市公司关联交易审计风险的成因分析·我国上市公司关联交易审计固有风险的成因我国上市公司关联交易审计控制风险的成因我国上市公司关联交易审计检查风险的成因七、我国上市公司关联交易审计风险的防范及规避社会环境方面会计师事务所方面·10注册会计师方面·11八、我国上市公司关联交易的审计策略·12从交易价格上判断是否存在有失公允的关联交易·12从资产租赁费的收取标准上判断关联交易是否合理·13从资金占用费收取比例看关联交易的合理